07/10/2014
ÿþM e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
D E L I M E
I e
D I Y I S D N N A M U R
D E C O M M E R C E
2 6 S E P . 2 0 1 i i
F r . L e G r e f f i e r
G r e f f e
M o n W O R D 1 1 . 1
C o p i e à p u b l i e r a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e a p r è s d é p ô t d e l ' a c t e a u g r e f f e
D E P O S É : A d G i - I E F F I : D U T r .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 7 / 1 0 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
> I ° d ' e n t r e p r i s e : 0 8 2 1 7 6 7 9 6 4 D é n o m i n a t i o n
( e n e n t i e r ) : C O F I N A M
( e n a b r é g é ) :
F o r m e j u r i d i q u e : S P R L
S i è g e : R u e d e P o i l v a c h e 6 A à 5 3 3 6 C O U R R I E R E ( a d r e s s e c o m p l è t e )
O b j e t ( s ) d e l ' a c t e : P R O J E T D E F U S I O N
S C S P R L C O F I N A M
E n a b r é g é « C O F I N A M »
R u e d e P o i l v a c h e , 6 A 5 3 3 6 C O U R R I E R E
R P M D i n a n t - N ° d ' e n t r e p r i s e : 0 . 8 2 1 . 7 6 7 . 9 6 4
S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S
R u e d e P o i l v a c h e , 6 A - 5 3 3 6 C O U R R I E R E
R P M N a m u r - d ' e n t r e p r i s e : 0 . 4 3 1 . 9 0 7 . 1 4 8
P R O J E T D E F U S I O N
L ' o r g a n e d e g e s t i o n d e s s o c i é t é s :
1 ) S C S P R L C O F I N A M a y a n t s o n s i è g e R u e d e P o i l v a c h e , 6 A - 5 3 3 6 C O U R R I E R E , c o m p o s é d e :
M o n s i e u r J e a n - P h i l i p p e R E U L I A U X , g é r a n t , d e m e u r a n t à 5 3 3 6 C O U R R I E R E R u e d e P o i l v a c h e 6 A
2 ) S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S , a y a n t s o n s i è g e R u e d e P o i l v a c h e , 6 A 5 3 3 6 C O U R R I E R E , c o m p o s é d e :
L a S C S P R L C O F I N A M , g é r a n t e , a y a n t s o n s i è g e R u e d e P o i l v a c h e , 6 A 5 3 3 6 C O U R R I E R E r e p r é s e n t é e p a r s o n g é r a n t u n i q u e , M o n s i e u r J e a n - P h i l i p p e R E U L I A U X
E s t p r é s e n t c e j o u r e n v u e d e :
- é t a b l i r c o n j o i n t e m e n t l e p r é s e n t p r o j e t d e f u s i o n p a r a b s o r p t i o n c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 7 1 9 d u C o d e d e s S o c i é t é s
* 1 4 1 8 1 9 9 4 *
i i . ,
- s o u m e t t r e e n s u i t e l e d i t p r o j e t , c o n f o r m é m e n t a u x d i t e s l o i s , à l e u r s a s s e m b l é e s g é n é r a l e s
. r e s p e c t i v e s .
P R O J E T D E F U S I O N
D e l a S C S P R L C O F I N A M
R u e d e P o i l v a c h e , 6 A 5 3 3 6 C O U R R I E R E
P a r a b s o r p t i o n
D e l a S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S
R u e d e P o i l v a c h e , 6 A 5 3 3 6 C O U R R I E R E
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 7 / 1 0 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e 1 . D E S C R I P T I O N D E L ' O P E R A T I O N P R O J E T E E
2 . M E N T I O N S P R E V U E S P A R L ' A R T I C L E 7 1 9 D E S D I T E S L O I S
3 . D E S C R I P T I O N D E S S O C I E T E S A P P E L E E S A F U S I O N N E R
4 . F 1 X A T I O N D U R A P P O R T D ' E C H A N G E
5 . M O T I V A T i O N D E L A F U S I O N
6 . M O D A L I T E S D E L A F U S I O N
7 . C O U T D E L ' O P E R A T I O N D E F U S I O N
8 . M E N T I O N S C O M P L E M E N T A I R E S
1 . D E S C R I P T I O N D E L ' O P E R A T I O N P R O J E T E E
L a f u s i o n s ' e f f e c t u e r a p a r l ' a b s o r p t i o n d e l a S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S , s o c i é t é a b s o r b é e , e t a u r a p o u r e f f e t l a d i s s o l u t i o n s a n s l i q u i d a t i o n d e c e t t e s o c i é t é e t l a t r a n s m i s s i o n d e l ' i n t é g r a l i t é d e s o n p a t r i m o i n e , a c t i v e m e n t e t p a s s i v e m e n t , à l a S C S P R L C O F I N A M , s o c i é t é a b s o r b a n t e , e t c e , c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 6 7 6 d u C o d e d e s S o c i é t é s .
L ' a r t i c l e 6 7 6 d u C o d e d e s S o c i é t é s a s s i m i l e à l a f u s i o n p a r a b s o r p t i o n « l ' o p é r a t i o n p a r l a q u e l l e u n e o u p l u s i e u r s s o c i é t é s t r a n s f è r e n t , p a r s u i t e d ' u n e d i s s o l u t i o n s a n s l i q u i d a t i o n , l ' i n t é g r a l i t é d e l e u r p a t r i m o i n e , a c t i v e m e n t e t p a s s i v e m e n t , à u n e a u t r e s o c i é t é q u i e s t d é j à t i t u l a i r e d e t o u t e s l e u r s a c t i o n s e t d e s a u t r e s t i t r e s c o n f é r a n t u n d r o i t d e v o t e d a n s l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e . » .
2 . M E N T I O N S P R E V U E S P A R L ' A R T I C L E 7 1 9 D E S D I T E S L O I S
2 . 1 . R e n s e i g n e m e n t s g é n é r a u x s u r l e s s o c i é t é s c o n c e r n é e s p a r l a f u s i o n :
A . S C S P R L C O F I N A M , s o c i é t é a b s o r b a n t e
- s o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e ;
- a y a n t s o n s i è g e s o c i a l r u e d e P o i l v a c h e 6 A 5 3 3 6 C O U R R I E R E ;
- f a s o c i é t é a é t é c o n s t i t u é e s u i v a n t a c t e r e ç u p a r l e N o t a i r e J a c q u e s C A S T E R M A N S , à G e d i n n e , l e 2 3 d é c e m b r e 2 0 0 9 , p u b l i é à l ' a n n e x e a u M o n i t e u r b e l g e d u 2 9 d é c e m b r e s u i v a n t , s o u s l e n u m é r o 2 0 0 9 - 1 2 2 9 / 0 3 0 5 7 6 6 ;
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 7 / 1 0 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
- l e s s t a t u t s d e l a s o c i é t é o n t é t é m o d i f i é s u n e s e u l e f o i s e n d a t e d u 1 4 s e p t e m b r e 2 0 1 1 , s u i v a n t p r o c è s - v e r b a l d r e s s é p a r l e N o t a i r e A n t o i n e D E C L A I R F A Y T , à A s s e s s e , p u b l i é à l ' a n n e x e a u M o n i t e u r b e l g e d u 2 8 s e p t e m b r e s u i v a n t , s o u s l e n u m é r o 2 0 1 1 - 0 9 - 2 8 / 0 1 4 5 9 8 2 ;
- R P M d e D i n a n t ;
- n ° d ' e n t r e p r i s e 0 . 8 2 1 . 7 6 7 , 9 6 4 ;
- d o n t l ' o b j e t s o c i a l e s t l e s u i v a n t :
« L a s o c i é t é a p o u r o b j e t l ' e x e r c i c e d e s a c t i v i t é s c i v i l e s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l t e l l e s q u e d é c r i t e s a u x a r t i c l e s 3 4 e t 3 8 d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , a i n s i q u e l ' e x e r c i c e d e t o u t e s l e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s a v e c c e l l e s - c i .
S e l o n l e u r n a t u r e , c e s a c t i v i t é s s o n t e f f e c t u é e s p a r o u s o u s l a d i r e c t i o n e f f e c t i v e d e p e r s o n n e s p h y s i q u e s q u i o n t l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , o u u n e d e s q u a l i t é s v i s é e s à l ' a r t i c l e 6 § 1 , 7 ° , t r o i s i è m e a l i n é a d e l ' A r r ê t é R o y a l d u 4 m a i 1 9 9 9 r e l a t i f à l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , q u i l e u r p e r m e t t r a i t d e r é a l i s e r c e s a c t i v i t é s e n n o m p r o p r e , c o n f o r m é m e n t à l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e :
1 ° l a v é r i f i c a t i o n e t l e r e d r e s s e m e n t d e t o u s d o c u m e n t s c o m p t a b l e s ;
2 ° l ' e x p e r t i s e , t a n t p r i v é e q u e j u d i c i a i r e , d a n s l e d o m a i n e d e l ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e d e s e n t r e p r i s e s a i n s i q u e l ' a n a l y s e p a r l e s p r o c é d é s d e l a t e c h n i q u e c o m p t a b l e d e l a s i t u a t i o n e t d u f o n c t i o n n e m e n t d e s e n t r e p r i s e s a u p o i n t d e v u e d e l e u r c r é d i t , d e l e u r r e n d e m e n t e t d e l e u r s r i s q u e s ;
3 ° l ' o r g a n i s a t i o n d e s s e r v i c e s c o m p t a b l e s e t a d m i n i s t r a t i f s d e s e n t r e p r i s e s e t l e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l e n m a t i è r e d ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e e t a d m i n i s t r a t i v e d e s e n t r e p r i s e s ;
4 ° l e s a c t i v i t é s d ' o r g a n i s a t i o n e t d e t e n u e d e l a c o m p t a b i l i t é d e t i e r s ;
5 0 l ' o c t r o i d ' a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s , l ' a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s , l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s , à l ' e x c l u s i o n d e l a r e p r é s e n t a t i o n d e s e n t r e p r i s e s a u p r è s d e s q u e l l e s i l a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s a u n ° 6 o u a u p r è s d e s q u e l l e s i l a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s à l ' a r t i c l e 1 6 6 d u C o d e d e s s o c i é t é s ;
6 ° l e s m i s s i o n s a u t r e s q u e c e l l e s v i s é e s a u x n u m é r o s 1 ° à 5 ° e t d o n t l ' a c c o m p l i s s e m e n t l u i e s t r é s e r v é p a r f a l o i o u e n v e r t u d e l a i o i .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l f i s c a l :
1 0 l ' o c t r o i d ' a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s ;
2 ° l ' a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s L ' a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s ;
3 0 l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s . .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s :
4 a p r e s t a t i o n d e s e r v i c e s j u r i d i q u e s e n r a p p o r t a v e c l e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , p o u r a u t a n t q u e c e t t e a c t i v i t é n e s o i t p a s e x e r c é e à t i t r e p r i n c i p a l o u p o u r a u t a n t q u ' e l l e f a s s e p a r t i e , p a r s a n a t u r e , d e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l ,
. 4 a f o u r n i t u r e d ' a v i s , c o n s u l t a t i o n s e n m a t i è r e s s t a t i s t i q u e s , é c o n o m i q u e s , f i n a n c i è r e s e t a d m i n i s t r a t i v e s , e t l a r é a l i s a t i o n d ' é t u d e s e t t r a v a u x s u r c e s s u j e t s , à l ' e x c e p t i o n d e l ' a c t i v i t é d e c o n s e i l e n m a t i è r e d e p l a c e m e n t e t d e s a c t i v i t é s p o u r l e s q u e l l e s u n e a g r é a t i o n c o m p l é m e n t a i r e e s t r e q u i s e p a r l a l o i e t / o u q u i s o n t r é s e r v é e s p a r l a l o i à d ' a u t r e s p r o f e s s i o n s ,
4 a f o u r n i t u r e d ' a v i s e n m a t i è r e d e l é g i s l a t i o n s o c i a l e , l e c a l c u l d e s s a l a i r e s o u l ' a s s i s t a n c e l o r s d e l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e s f o r m a l i t é s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n s o c i a l e , p o u r a u t a n t q u ' i l s ' a g i s s e d ' u n e a c t i v i t é c o m p l é m e n t a i r e e t a c c e s s o i r e q u i n e f a s s e p a s l ' o b j e t d ' u n e f a c t u r a t i o n d i s t i n c t e .
L a s o c i é t é p e u t , s o u s l e s c o n d i t i o n s f i x é e s p a r l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , r é a l i s e r t o u t e s l e s m i s s i o n s q u i p e u v e n t ê t r e c o n f i é e s e n v e r t u d u C o d e d e s s o c i é t é s e t d e s l o i s p a r t i c u l i è r e s à l ' e x p e r t - c o m p t a b l e i n s c r i t s u r l a s o u s - l i s t e d e s e x p e r t s - c o m p t a b l e s e x t e r n e s .
E l l e p e u t é g a l e m e n t , d a n s l e s c o n d i t i o n s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n a p p l i c a b l e , r é a l i s e r t o u t e o p é r a t i o n d e n a t u r e à f a v o r i s e r l a r é a l i s a t i o n d e s o n o b j e t , p o u r a u t a n t q u e c e l l e - c i s o i t c o n f o r m e à l a d é o n t o l o g i e d e s p r o f e s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l .
L a s o c i é t é p e u t , a c c e s s o i r e m e n t a u x a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l d é c r i t e s c i - d e s s u s , c o n s t i t u e r e t g é r e r s o n p a t r i m o i n e m o b i l i e r e t i m m o b i l i e r p r o p r e , e t p o s e r t o u s l e s a c t e s q u i o n t t r a i t , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , à c e t t e g e s t i o n , e t q u i s o n t d e n a t u r e à f a v o r i s e r l e p r o d u i t d e c e s b i e n s m e u b l e s e t i m m e u b l e s , p o u r a u t a n t q u e c e s a c t e s n e s o i e n t p a s c o n t r a i r e s à l a d é o n t o l o g i e d e l ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d u c o n s e i l f i s c a l .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 7 / 1 0 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
E l l e p e u t h y p o t h é q u e r s e s b i e n s i m m e u b l e s e t f o u r n i r c a u t i o n p o u r t o u s p r ê t s , o u v e r t u r e s d e c r é d i t e t a u t r e s o p é r a t i o n s , a u s s i b i e n p o u r e l l e - m ê m e q u e p o u r t o u s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s c l i e n t s .
E l l e p e u t a u s s i a c c o r d e r d e s p r ê t s e t o c t r o y e r d e s g a r a n t i e s ( h y p o t h é c a i r e s ) à d e s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s c l i e n t s .
E l l e p o u r r a r é a l i s e r s o n o b j e t t a n t e n B e l g i q u e q u ' à l ' é t r a n g e r s o u s c o n t r a i n t e d e s d i s p o s i t i o n s i n t e r n a t i o n a l e s e n l a m a t i è r e .
E l l e n e p o u r r a d é t e n i r d e p a r t i c i p a t i o n s , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , p a r v o i e d ' a p p o r t , d e f u s i o n , d e s o u s c r i p t i o n o u d e t o u t e a u t r e m a t i è r e , d a n s d e s s o c i é t é s a u t r e s q u e :
" D e s s o c i é t é s r e c o n n u e s p a r l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x ,
" D e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e d e l ' I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' e n t r e p r i s e s o u d e s c a b i n e t s d ' a u d i t v i s é s à l ' a r t i c l e 2 d e l a l o i d u 2 2 j u i l l e t 1 9 5 3 c r é a n t u n I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s e t o r g a n i s a n t l a s u p e r v i s i o n p u b l i q u e d e l a p r o f e s s i o n d e r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s , c o o r d o n n é e l e 3 0 a v r i l 2 0 0 7 ,
" D e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e s d e l ' I n s t i t u t p r o f e s s i o n n e l d e s C o m p t a b l e s f i s c a l i s t e s a g r é é s , o u d e s p e r s o n n e s m o r a l e s v i s é e s a u x a r t i c l e s 8 , 9 e t 1 0 d e l ' a r r ê t é R o y a l d u 1 5 f é v r i e r 2 0 0 5 r e l a t i f à l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d e c o m p t a b l e a g r é é e t d e c o m p t a b l e - f i s c a l i s t e a g r é é .
E l l e n e p e u t e x e r c e r d e f o n c t i o n s d ' a d m i n i s t r a t e u r o u d e g é r a n t d e s o c i é t é s c o m m e r c i a l e s o u d e s o c i é t é s à f o r m e c o m m e r c i a l e , a u t r e s q u e c e l l e s é n u m é r é e s à l ' a l i n é a p r é c è d e n t , q u ' a v e c l ' a u t o r i s a t i o n p r é a l a b l e e t t o u j o u r s r é v o c a b l e d e l ' i n s t i t u t , s a u f l o r s q u e c e s f o n c t i o n s l u i s o n t c o n f i é e s p a r u n t r i b u n a l . »
- l a s o c i é t é e s t a g r é é e e x p e r t - c o m p t a b l e e t c o n s e i l f i s c a l s o u s l e n u m é r o 2 2 4 0 5 3 4 F 0 9 .
B . S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S , s o c i é t é a b s o r b é e - s o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e ; - a y a n t s o n s i è g e s o c i a l r u e P o i l v a c h e 6 A 5 3 3 6 C O U R R I E R E ;
- c o n s t i t u é e a u x t e r m e s d ' u n a c t e r e ç u p a r l e N o t a i r e J e a n - P i e r r e M I C H A U X , à N a m u r , e n d a t e d u 9 s e p t e m b r e 1 9 6 7 , p u b l i é a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r B e l g e d u 8 o c t o b r e s u i v a n t , s o u s l e n u m é r o 1 9 8 7 - 1 0 - 0 8 / 1 8 9 ;
- l e s s t a t u t s d e l a s o c i é t é o n t é t é m o d i f i é s u n e s e u l e f o i s e n d a t e d u 1 8 m a i 2 0 0 1 , s u i v a n t p r o c è s - v e r b a l d r e s s é p a r l e N o t a i r e J e a n - P i e r r e M I C H A U X , à N a m u r , p u b l i é à l ' a n n e x e a u M o n i t e u r b e l g e d u 1 5 j u i n s u i v a n t , s o u s l e n u m é r o 2 0 0 1 - 0 6 - 1 5 / 1 8 9 ;
- R P M d e N a m u r ;
- n ° d ' e n t r e p r i s e ; 0 . 4 3 1 . 9 0 7 . 1 4 8 : - d o n t l ' o b j e t s o c i a l e s t l e s u i v a n t :
« L a s o c i é t é a p o u r o b j e t l ' a c t i v i t é c i v i l e d ' e x p e r t - c o m p t a b l e t e l l e q u e d é f i n i e à l ' a r t i c l e 7 8 d e l a l o i d u v i n g t e t u n f é v r i e r m i l n e u f c e n t q u a t r e - v i n g t - c i n q , a i n s i q u e t o u t e a c t i v i t é c o m p a t i b l e a v e c c e l l e - c i .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e l ' a c t i v i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e , l e s a c t i v i t é s s u i v a n t e s :
1 ° l a v é r i f i c a t i o n e t l e r e d r e s s e m e n t d e t o u s d o c u m e n t s c o m p t a b l e s .
2 ° l ' e x p e r t i s e , t a n t p r i v é e q u e j u d i c i a i r e , d a n s l e d o m a i n e d e l ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e d e s e n t r e p r i s e s a i n s i
q u e l ' a n a l y s e p a r l e s p r o c é d é s d e l a t e c h n i q u e c o m p t a b l e d e l a s i t u a t i o n e t d u f o n c t i o n n e m e n t d e s e n t r e p r i s e s
a u p o i n t d e v u e d e l e u r c r é d i t , d e l e u r r e n d e m e n t e t d e l e u r s r i s q u e s ,
3 ° l ' o r g a n i s a t i o n d e s s e r v i c e s c o m p t a b l e s e t a d m i n i s t r a t i f s d e s e n t r e p r i s e s e t l e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l e n
m a t i è r e d ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e e t a d m i n i s t r a t i v e d e s e n t r e p r i s e s ,
4 0 l e s a c t i v i t é s d ' o r g a n i s a t i o n e t d e t e n u e d e l a c o m p t a b i l i t é d e t i e r s .
5 0 l e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l e n m a t i è r e d e f i s c a l i t é , p o u r a u t a n t q u ' e l l e s n e s o i e n t p a s e x e r c é e s à t i t r e p r i n c i p a l o u f a s s e n t p a r t i e p a r l e u r n a t u r e , d e l ' e x e r c i c e d ' u n e d e s a c t i v i t é s v i s é e s s u b 1 .
E l l e p e u t a c c o m p l i r t o u t e s o p é r a t i o n s m o b i l i è r e s o u i m m o b i l i è r e s , c o m m e r c i a l e s , i n d u s t r i e l l e s e t f i n a n c i è r e s s e r a p p o r t a n t d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t à s o n o b j e t s o c i a l o u q u i s e r a i e n t d e n a t u r e à e n f a c i l i t e r l a r é a l i s a t i o n . .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 7 / 1 0 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
E l l e p e u t s ' i n t é r e s s e r d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t d a n s t o u t e s a f f a i r e s , e n t r e p r i s e s , a s s o c i a t i o n s , i n s t i t u t i o n s d o n t l ' o b j e t s e r a i t s i m i l a i r e o u c o n n e x e a u s i e n o u s i m p l e m e n t u t i l e à l ' e x t e n s i o n d e s e s o p é r a t i o n s o u à l a r é a l i s a t i o n d e t o u t o u p a r t i e d e s o n o b j e t s o c i a l . »
- l a s o c i é t é e s t a g r é é e e x p e r t - c o m p t a b l e s o u s l e n u m é r o 2 2 0 4 3 7 4 F 8 7 .
2 . 2 . D a t e à p a r t i r d e l a q u e l l e l e s o p é r a t i o n s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e s e r o n t d u p o i n t d e v u e c o m p t a b l e c o n s i d é r é e s c o m m e a c c o m p l i e s p o u r l e c o m p t e d e l a s o c i é t é a b s o r b a n t e
C e t t e d a t e e s t f i x é e a u 1 e r j u i l l e t 2 0 1 4 .
2 . 3 . D r o i t s s p é c i a u x
L a s o c i é t é a b s o r b a n t e d é t i e n t 1 0 0 % d e s a c t i o n s d e i a s o c i é t é a b s o r b é e . I l n ' e x i s t e p a s d a n s l a s o c i é t é a b s o r b é e d ' a s s o c i é s a y a n t d e s d r o i t s s p é c i a u x , n i d e p o r t e u r s d e t i t r e s a u t r e s q u e d e s p a r t s s o c i a l e s .
2 . 4 . L e s a v a n t a g e s p a r t i c u l i e r s a t t r i b u é s a u x m e m b r e s d e s o r g a n e s d e g e s t i o n d e s s o c i é t é s a p p e l é e s à f u s i o n n e r
A u c u n a v a n t a g e p a r t i c u l i e r n ' e s t a c c o r d é a u x g é r a n t s d e s s o c i é t é s a p p e l é e s à f u s i o n n e r ,
3 . D E S C R I P T I O N D E S S O C I E T E S A P P E L E E S A F U S I O N N E R
L e s s o c i é t é s s o n t a p p e l é e s à f u s i o n n e r s u r b a s e d ' u n e s i t u a t i o n a r r ê t é e a u 3 0 j u i n 2 0 1 4 . E n a p p l i c a t i o n d e l ' a r t i c l e 7 1 9 d u C o d e d e s S o c i é t é s , l a d a t e à p a r t i r d e l a q u e l l e l e s o p é r a t i o n s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e s e r o n t c o n s i d é r é e s d u p o i n t d e v u e c o m p t a b l e c o m m e a c c o m p l i e s p o u r l e c o m p t e d e l a s o c i é t é a b s o r b a n t e e s t l e 1 e r j u i l l e t 2 0 1 4 .
L e s s i t u a t i o n s c o m p t a b l e s p r i s e s e n c o n s i d é r a t i o n p e u v e n t s e r é s u m e r c o m m e s u i t :
3 . 1 . S C S P R L C O F I N A M , s o c i é t é a b s o r b a n t e
L a s o c i é t é a u n c a p i t a l d e 1 8 . 6 0 0 , 0 0 e u r o s r e p r é s e n t é p a r 1 0 0 p a r t s s o c i a l e s s a n s d é s i g n a t i o n d e v a l e u r n o m i n a l e e t l i b é r é à c o n c u r r e n c e d e 1 2 . 4 0 0 , 0 0 e u r o s .
L a s i t u a t i o n a u 3 0 j u i n 2 0 1 4 p r é s e n t e d e s f o n d s p r o p r e s d e 1 9 . 4 4 4 , 6 8 c u r a s e t u n b é n é f i c e d e l a p é r i o d e d e 1 . 2 8 3 , 9 1 e u r o s . E l l e p e u t s e r é s u m e r c o m m e s u i t ( e n e u r o s ) :
A L ' A C T I F A U P A S S I F
I l . I M M O B I L I S A T I O N S I N C O R P O R E L L E S 0 , 0 0 I . C A P I T A L 1 2 . 4 0 0 , 0 0
I M M O B I L I S A T I O N S C O R P O R E L L E S 2 3 . 5 1 9 , 8 0 I I , P R I M E S D ' E M I S S I O N 0 , 0 0
I V . I M M O B I L I S A T I O N S F I N A N C I È R E S 1 2 2 . 5 5 0 , 0 0 P L U S - V A L U E D E R E E V A L U A T I O N 0 , 0 0
V . C R É A N C E S A P L U S D ' U N A N 0 , 0 0 I V . R E S E R V E S 4 . 0 0 2 , 6 8
V I . S T O C K S E T C O M M A N D E S E N C O U R S 0 , 0 0 V . R E S U L T A T S R E P O R T E S 3 . 0 4 2 , 0 0
V I I . C R É A N C E S A U N A N A U P L U S 4 2 . 5 5 8 , 5 8 V I I , P R O V I S I O N S E T I M P Ô T S D I F F É R É S 0 , 0 0
V I I I . P L A C E M E N T S D E T R É S O R E R I E 0 , 0 0 V I I I . D E T T E S A P L U S D ' U N A N 4 4 . 5 8 2 , 0 5
I X . V A L E U R S D I S P O N I B L E S 1 . 4 0 5 , 7 9 I X . D E T T E S A U N A N A U P L U S 1 2 4 . 8 6 8 , 3 9
X , C O M P T E S D E R É G U L A R I S A T I O N 0 , 0 0 X . C O M P T E S D E R É G U L A R I S A T I O N 1 , 1 3 9 , 0 5
T O T A L D E L ' A C T I F 1 9 0 . 0 3 4 , 1 7 T O T A L D U P A S S I F 1 9 0 . 0 3 4 , 1 7
3 . 2 . S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S , s o c i é t é a b s o r b é e
L a s o c i é t é a u n c a p i t a l d e 1 9 . 5 0 0 , 0 0 e u r o s r e p r é s e n t é p a r 7 5 p a r t s s o c i a l e s s a n s d é s i g n a t i o n d e v a l e u r n o m i n a l e e t e n t i è r e m e n t l i b é r é .
L a s i t u a t i o n a u 3 0 j u i n 2 0 1 4 p r é s e n t e d e s f o n d s p r o p r e s d e 7 3 . 3 0 4 , 2 8 e u r o s e t u n e p e r t e d e l a p é r i o d e d e - 7 7 7 , 6 7 e u r o s . E l l e p e u t s e r é s u m e r c o m m e s u i t ( e n e u r o s )
A L ' A C T I F A U P A S S I F
I I . I M M O B I L I S A T I O N S I N C O R P O R E L L E S 0 , 0 0
I I I . I M M O B I L I S A T I O N S C O R P O R E L L E S 0 , 0 0
I V . I M M O B I L I S A T I O N S F I N A N C I È R E S 0 , 0 0
V . C R É A N C E S À P L U S D ' U N A N 0 , 0 0
V I . S T O C K S E T C O M M A N D E S E N C O U R S 0 , 0 0 V I L C R É A N C E S À U N A N A U P L U S 6 9 . 4 7 5 , 7 1
V I I I . P L A C E M E N T S D E T R É S O R E R I E 0 , 0 0
I X . V A L E U R S D I S P O N I B L E S 3 . 8 2 8 , 5 7
X . C O M P T E S D E R É G U L A R I S A T I O N 0 , 0 0
T O T A L D E L ' A C T I F 7 3 . 3 0 4 , 2 8
I . C A P I T A L
I I . P R I M E S D ' E M I S S I O N
I I I . P L U S - V A L U E D E R E E V A L U A T I O N
I V . R E S E R V E S
V . R E S U L T A T S R E P O R T E S
V I I . P R O V I S I O N S E T I M P Ô T S D I F F É R É S
V I I I . D E T T E S À P L U S D ' U N A N
I X . D E T T E S À U N A N A U P L U S
X . C O M P T E S D E R É G U L A R I S A T I O N
1 9 . 5 0 0 , 0 0 0 , 0 0 0 , 0 0 6 4 . 5 8 1 , 9 5 - 7 7 7 , 6 7 0 , 0 0 0 , 0 0 0 , 0 0 0 , 0 0
T O T A L D U P A S S I F 7 3 . 3 0 4 , 2 8
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 7 / 1 0 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
3 . 3 . D é t e n t i o n d e s a c t i o n s r e p r é s e n t a t i v e s d u c a p i t a l d e l a S C S A R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S , s o c i é t é a b s o r b é e
C o n f o r m é m e n t à l a c o n v e n t i o n d e c e s s i o n d u 3 1 d é c e m b r e 2 0 1 3 , l a S C S A R L C O F I N A M a a c q u i s l e s 7 5 p a r t s d e l a S C S A R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S , s o c i é t é a b s o r b é e , p o u r u n p r i x d e 1 2 2 . 5 0 0 , 0 0 e u r o s . C e p r i x e s t p a y a b l e e n p l u s i e u r s t r a n c h e s e t l a d e r n i è r e t r a n c h e d e 8 . 0 0 0 , 0 0 e u r o s e s t s o u m i s e à u n e d i m i n u t i o n e n f o n c t i o n d u c h i f f r e d ' a f f a i r e s r é e l l e m e n t r é a l i s é p o u r l a p é r i o d e d u 0 1 / 0 1 / 2 0 1 4 a u 3 1 / 1 2 / 2 0 1 4 . A u 3 0 j u i n 2 0 1 4 , i l r e s t e 1 6 . 0 0 0 , 0 0 e u r o s à p a y e r d o n t l a d e r n i è r e t r a n c h e r é v i s a b l e d e 8 . 0 0 0 , 0 0 e u r o s . L ' o r g a n e d e g e s t i o n d e l a S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S e s t i m e a u v u d e s r é s u l t a t s a u 3 0 j u i n 2 0 1 4 q u ' i l n ' y a u r a p a s d e d i m i n u t i o n d e p r i x .
P a r c o n s é q u e n t , e n d a t e d u p r é s e n t p r o j e t d e f u s i o n , l a S C S A R L C O F I N A M d é t i e n t l a t o t a l i t é d e s 7 5 a c t i o n s n o m i n a t i v e s r e p r é s e n t a n t l e c a p i t a l d e l a S C S A R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S . E l l e s f i g u r e n t a u b i l a n d e l a s o c i é t é a u 3 0 j u i n 2 0 1 4 s o u s l a r u b r i q u e d e s i m m o b i l i s a t i o n s f i n a n c i è r e s ( p a r t i c i p a t i o n s d a n s l e s e n t r e p r i s e s l i é e s ) p o u r u n m o n t a n t d e 1 2 2 . 5 0 0 , 0 0 e u r o s .
L ' a r t i c l e 6 7 6 d u C o d e d e s S o c i é t é s p r é v o i t q u e c e t t e o p é r a t i o n e s t a s s i m i l é e à u n e f u s i o n p a r a b s o r p t i o n , m a i s d i s p e n s e l e s o r g a n e s d e g e s t i o n e t l e r e v i s e u r d ' é t a b l i r l e s r a p p o r t s e n l ' a b s e n c e d e r a p p o r t d ' é c h a n g e ,
4 . F I X A T I O N D U R A P P O R T D ' E C H A N G E
C o m p t e t e n u d u f a i t q u e l a s o c i é t é a b s o r b a n t e d é t i e n t 1 0 0 % d e s a c t i o n s r e p r é s e n t a t i v e s d u c a p i t a l d e l a s o c i é t é a b s o r b é e e t e n a p p l i c a t i o n d e l ' a r t i c l e 7 2 6 d u C o d e d e s S o c i é t é s , a u c u n e a c t i o n d e l a s o c i é t é a b s o r b a n t e n e p o u r r a ê t r e a t t r i b u é e e n é c h a n g e d e s a c t i o n s d e l ' a b s o r b é e .
E n c o n s é q u e n c e , i l n ' y a p a s l i e u d e d é t e r m i n e r u n r a p p o r t d ' é c h a n g e e n t r e l e s a c t i o n s d e l a S C S A R L C O F I N A M e t l e s a c t i o n s d e l a S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S .
5 . M O T I V A T I O N D E L A F U S I O N
P a r s u i t e d e l ' a c q u i s i t i o n i n t e r v e n u e e n f i n d ' a n n é e 2 0 1 3 d e s 7 5 p a r t s s o c i a l e s d e l a S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S , l a S C S A R L C O F I N A M e s t d e v e n u e l ' a s s o c i é e u n i q u e d e l a d i t e S A R L , D è s l o r s , i l s ' a v è r e q u ' u n r a p p r o c h e m e n t d e s d e u x s o c i é t é s n e p o u r r a i t q u e p r é s e n t e r u n e f f e t b é n é f i q u e .
L e p r é s e n t p r o j e t d e f u s i o n r é p o n d à u n s o u h a i t l é g i t i m e d e p r é s e n t e r u n c h i f f r e d ' a f f a i r e s p l u s i m p o r t a n t , d e r e n f o r c e r l a p o s i t i o n f i n a n c i è r e , d e s i m p l i f i e r l e s s t r u c t u r e s a d m i n i s t r a t i v e s e t d e b é n é f i c i e r é g a l e m e n t d ' u n e é c o n o m i e d ' é c h e l l e a u n i v e a u d e s c h a r g e s e t c o O t s .
L e s d e u x s o c i é t é s o n t e n c o m m u n l ' e x e r c i c e d e s a c t i v i t é s c i v i l e s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t l a S C S A R L C O F I N A M d i s p o s e é g a l e m e n t d e l ' a g r é a t i o n c o m m e c o n s e i l f i s c a l . L e r e g r o u p e m e n t d e c e s a c t i v i t é s d a n s u n e e n t i t é u n i q u e p e r m e t t r a d e m i e u x s e p o s i t i o n n e r s u r l e m a r c h é e t p r é s e n t e d o n c u n e j u s t i f i c a t i o n é c o n o m i q u e e t f i n a n c i è r e i n c o n t e s t a b l e ,
6 . M O D A L I T E S D E L A F U S I O N
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 7 / 1 0 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
L a f u s i o n e s t é t a b l i e s u r b a s e d ' u n e s i t u a t i o n d e s d e u x s o c i é t é s a r r ê t é e a u 3 0 j u i n 2 0 1 4 . T o u t e s l e s o p é r a t i o n s e f f e c t u é e s à p a r t i r d u 1 e r j u i l l e t 2 0 1 4 p a r l a S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S , s o c i é t é a b s o r b é e , l e s e r o n t a u x p r o f i t s e t r i s q u e s d e l a S C S P R L C O F I N A M , s o c i é t é a b s o r b a n t e .
L a f u s i o n p a r a b s o r p t i o n c o m p r e n d l a t o t a l i t é d e s a v o i r s , a c t i f s e t p a s s i f s , a i n s i q u e l e s d r o i t s e t e n g a g e m e n t s d e l a S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S , s o c i é t é a b s o r b é e .
L a s o c i é t é i s s u e d e l a f u s i o n r e p r e n d r a l ' e n s e m b l e d e s e n g a g e m e n t s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e . A u c u n a v a n t a g e p a r t i c u l i e r n e s e r a a t t r i b u é a u x m e m b r e s d e s o r g a n e s d e g e s t i o n d e s s o c i é t é s a p p e l é e s à f u s i o n n e r .
A u t e r m e d e s o p é r a t i o n s d e f u s i o n , l e p a t r i m o i n e d e s s o c i é t é s a p p e l é e s à f u s i o n n e r s ' é t a b l i r a c o m m e s u i t à d a t e r d u 1 e r j u i l l e t 2 0 1 4 :
A C T I F C O F I N A M A . G O V A E R T S R e t r a i t . E l i i n t e r c o C O F I N A M
e p r e s f u s i o n 0 , 0 0 4 9 . 1 9 5 , 7 2 4 9 . 1 9 6 , 7 2
1 . 1 m m o b i i i s a t i o n s i n c o r p o r e l l e s 0 , 0 0 ' l ' i m m o b i l i s a t i o n s c o r p o r e l l e s 2 3 . 5 1 9 , 8 0 I V . I m m o b i l i s a t i o n s f i n a n c i è r e s 1 2 2 . 6 6 0 , 0 0 0 , 0 0 2 3 . 5 1 9 , 8 0
0 , 0 0 - 1 2 2 . 5 0 0 , 0 0 5 0 , 0 0
V . C r é a n c e s à p l u s d ' u n a n 0 , 0 0 0 , 0 0
V i . S t o c k s e t c o m m a n d e s e n c o u r s 0 , 0 0 0 , 0 0
V I I . C r é a n c e s à u n a n a u p l u s 4 2 . 5 5 8 , 5 8 6 9 . 4 7 6 , 7 1 - 6 3 . 3 8 5 , 0 4 4 8 . 6 4 9 , 2 5
V I I I . P l a c e m e n t s d e t r é s o r e r i e 0 , 0 0 0 , 0 0
i X . V a l e u r s d i s p o n i b l e s 1 . 4 0 5 , 7 9 3 , 8 2 8 , 5 7 5 . 2 3 4 , 3 6
X . C o m p t e s d e r é g u l a r i s a t i o n 0 , 0 0 0 , 0 0
t o t a l d e l ' a c t i f 1 9 0 . 0 3 4 , 1 7 7 3 . 3 0 4 , 2 8 - 7 3 . 3 0 4 , 2 8 - 6 3 . 3 8 5 , 0 4 1 2 6 . 6 4 9 , 1 3
P A S S I F C O F I N A M A . G O V A E R T S R e t r a i t E h l i n t e r c o C O F I N A M
h « C a p i t a l 1 2 . 4 0 0 , 0 0 1 9 . 5 0 0 , 0 0 - 1 9 . 5 0 0 , 0 0 1 2 . 4 0 0 , 0 0
i l . P r i m e s d ' é m i s s i o n 0 , 0 0 0 , 0 0
I I I . P l u s - v a l u e s d e r é é v a l u a t i o n 0 , 0 0 0 , 0 0
R é s e r v e s 4 . 0 0 2 , 6 8 5 4 . 5 8 1 , 9 6 - 5 4 . 5 8 1 , 9 5 4 . 0 0 2 , 6 8
V , E 3 é n é f i c e / P e r t e r e p o r t é ( e ) 3 . 0 4 2 , 0 0 - 7 7 7 , 6 7 7 7 7 , 6 7 3 . 0 4 2 , 0 0
V I I . P r o v i s i o n s e t i m p ô t s d i f f é r é s 0 , 0 0 0 , 0 0
V I I I . D e t t e s à p l u s d ' u n a n 4 4 . 5 8 2 , 0 5 0 , 0 0 4 4 . 6 8 2 , 0 5
I X . D e t t e s à u n a n a u p l u s 1 2 4 . 8 6 8 , 3 9 0 , 0 0 - 6 3 . 3 8 5 , 0 4 6 1 . 4 8 3 , 3 6
X . C o m p t e s d e r é g u l a r i s a t i o n 1 , 1 3 9 , 0 5 0 , 0 0 1 . 1 3 9 , 0 5
t o t a l d u p a s s i f 1 9 0 . 0 3 4 , 1 7 7 3 , 3 0 4 , 2 8 - 7 3 . 3 0 4 , 2 8 - 6 3 . 3 8 5 , 0 4 1 2 6 . 6 4 9 , 1 3
L a p a r t i c i p a t i o n d a n s l a s o c i é t é a b s o r b é e e t l e s c a p i t a u x p r o p r e s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e s o n t é l i m i n é s . L a d i f f é r e n c e d e 4 9 . 1 9 5 , 7 2 E U R n ' a p a s p u ê t r e i m p u t é e , e n a p p l i c a t i o n d e l ' a r t i c l e 7 8 § 7 d e l ' A r r ê t é R o y a l d u 3 0 j a n v i e r 2 0 0 1
. à u n é l é m e n t d e l ' a c t i f q u i a u r a i t u n e v a l e u r s u p é r i e u r e a u m o n t a n t p o u r l e q u e l i l f i g u r a i t d a n s l e s c o m p t e s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e ;
. à u n e s u r é v a l u a t i o n d e d e t t e s o u à d e s a m o r t i s s e m e n t s , r é d u c t i o n s d e v a l e u r o u p r o v i s i o n s a c t é s a u c o m p t e d e r é s u l t a t s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e , d e v e n u s s a n s o b j e t o u e x c é d e n t a i r e s ,
P a r c o n s é q u e n t , e n a p p l i c a t i o n d e l ' a r t i c l e p r é c i t é , l ' é c a r t a é t é p o r t é à l a r u b r i q u e " G o o d w i l l " d e s i m m o b i l i s a t i o n s i n c o r p o r e l l e s ,
C o m p t e t e n u d e l ' a b s e n c e d e r a p p o r t d ' é c h a n g e e n a p p l i c a t i o n d e l ' a r t i c l e 7 2 6 d u C o d e d e s S o c i é t é s , i l n e s e r a p a s c r é é d e n o u v e l l e s a c t i o n s a u s e i n d e l a S C S P R L C O F I N A M , s o c i é t é a b s o r b a n t e e t d o n c l e c a p i t a l d e c e l l e - c i s e r a m a i n t e n u à 1 8 . 6 0 0 , 0 0 e u r o s r e p r é s e n t é p a r 1 0 0 p a r t s s o c i a l e s s a n s d é s i g n a t i o n d e v a l e u r n o m i n a l e e t l i b é r é à c o n c u r r e n c e d e 1 2 . 4 0 0 , 0 0 e u r o s .
7 . 0 0 U T D E L ' O P E R A T I O N D E F U S I O N
R é s e r v é
a u
M o n i t e u r
b e l g e
) 1 ,
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 7 / 1 0 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
V o l e t 1 3 - S u i t e
L e s f r a i s g é n é r é s p a r c e t t e f u s i o n s e r o n t s u p p o r t é s p a r l a s o c i é t é a b s o r b a n t e .
8 . M E N T I O N S C O M P L E M E N T A I R E S
6 . 1 , L e p r é s e n t p r o j e t d e f u s l c n s e r a d é p o s é a u p l u s t a r d l e 3 0 s e p t e m b r e 2 0 1 4 a u g r e f f e d u t r i b u n a l d e c o m m e r c e c o m p é t e n t p a r c h a c u n e d e s s o c i é t é s q u i f u s i o n n e n t .
8 . 2 . I I s e r a s o u m i s à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d e s s o c i é t é s a b s o r b é e e t a b s o r b a n t e s i x s e m a i n e s a u m o i n s a p r è s l e d é p ô t d o n t q u e s t i o n c i - d e s s u s , é t a n t e n t e n d u q u e l e s c o n s e i l s d ' a d m i n i s t r a t i o n f e r o n t t o u t c e q u i e s t e n l e u r p o u v o i r p o u r q u e l a d a t e d e c e s a s s e m b l é e s g é n é r a l e s p u i s s e a v o i r l i e u a v a n t l e 1 e r d é c e m b r e 2 0 1 4 .
8 , 3 , L e p r é s e n t p r o j e t e s t é t a b l i e n h u i t e x e m p l a i r e s o r i g i n a u x , c h a q u e v e r s i o n é t a n t é q u i v a l e n t e , à s a v o i r u n p o u r c h a q u e o r g a n e d e g e s t i o n , q u a t r e a u x f i n s d e d é p ô t e t d e u x p o u r l e n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t ,
F a i t à B r u x e l l e s , l e 1 5 s e p t e m b r e 2 0 1 4 ,
L e g é r a n t d e l a S C S P R L C O F I N A I V I
M o n s i e u r J e a n - P h i l i p p e R E U L I A U X , g é r a n t , d e m e u r a n t à 5 3 3 6 C O U R R I E R E R u e d e P o i l v a c h e 6 A
L e g é r a n t d e l a S C S P R L F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S
L a S C S P R L C O F I N A M , g é r a n t e , a y a n t s o n s i è g e R u e d e P o i l v a c h e , 6 A 5 3 3 6 C O U R R I E R E r e p r é s e n t é e p a r s o n g é r a n t , M . J e a n - P h i l i p p e R E U L I A U X
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r r a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o N o m e t s i g n a t u r e
09/09/2014 : ME. - COMPTES ANNUELS 31.12.2013, APP 25.08.2014, DPT 28.08.2014 14510-0382-011
09/12/2014
ÿþ1 1 1 1 1 1 1 . J R U M 1 1 1 1 1 1 1 0
C o p i e à p u b l i e r a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
a p r è s d é p ô t d e l ' a c t e a u g r e f f e
O C É r u O g F F F E D ' U ' R M U N A L
D E C O M M E R C E
i e
2 O N O V . 2 O 1 4 F r . L e G r e f f i e r
G r e f f e
M O D W O R D 1 1 . 1
D E L I E G E
T M . S S I O N I 4 P M U R
N ° d ' e n t r e p r i s e . 0 8 2 1 . 7 6 7 . 9 6 4
D é n o m i n a t i o n
( e n e n t i e r ) , : C O F I N A M
( e n a b r é g é )
F o r m e j u r i d i q u e : S o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e
S i è g e _ R u e d e P o i l v a c h e 6 A à 5 3 3 6 C O L I R R I E R E ( A s s e s s e )
( a d r e s s e c o m p l è t e )
O b i e t ( s ) d e l ' a c t e : F U S I O N P A R A B S O R P T I O N - P V d e l a S O C I E T E A B S O R B A N T E
L ' a n d e u x m i l l e q u a t o r z e , l e v i n g t c i n q n o v e m b r e
D e v a n t N o u s , A n t o i n e D E C L A I R F A Y T , N o t a i r e a s s o c i é à A s s e s s e .
A A s s e s s e , e n l ' é t u d e , r u e J a u m a i n , 9 .
S ' e s t r é u n i e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e x t r a o r d i n a i r e d e s a s s o c i é s d e l a s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e
" C O F I N A M " , s o c i é t é c i v i l e à f o r m e c o m m e r c i a l e , a y a n t s o n s i è g e s o c i a l à 5 3 3 6 C o u r r i è r e , c o m m u n e d ' A s s e s s e ,
r u e d e P o i l v a c h e 6 A , i d e n t i f i é e s o u s l e n u m é r o d ' e n t r e p r i s e 0 8 2 1 . 7 6 7 . 9 6 4
S o c i é t é c o n s t i t u é e p a r a c t e r e ç u p a r l e n o t a i r e J a c q u e s C A S T E R M A N S à G e d i n n e l e 2 3 d é c e m b r e 2 0 0 9 ,
p u b l i é a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r B e l g e d u 2 9 d é c e m b r e s u i v a n t s o u s l e n u m é r o 2 0 0 9 1 2 2 9 - 3 0 5 7 6 6 e t d o n t l e s
s t a t u t s o n t é t é m o d i f i é s a u x t e r m e s d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d o n t l e p r o c è s v e r b a l a é t é d r e s s é p a r l e n o t a i r e
s o u s s i g n é l e 1 4 s e p t e m b r e 2 0 1 1 , p u b l i é a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r B e l g e d u 2 8 s e p t e m b r e s u i v a n t s o u s l e
n u m é r o 1 1 1 4 5 9 8 2 .
B U R E A U
L a s é a n c e e s t o u v e r t e à 1 7 h e u r e s 3 0 s o u s l a p r é s i d e n c e d e M o n s i e u r J e a n P h i l i p p e R E U L I A U X , g é r a n t .
A u c u n s c r u t a t e u r n ' e s t d é s i g n é .
C O M P O S I T I O N D E L ' A S S E M B L É E
S o n t p r é s e n t s o u r e p r é s e n t é s à l ' a s s e m b l é e , l e s a s s o c i é s s u i v a n t s , q u i d é c l a r e n t ê t r e p r o p r i é t a i r e s d u
n o m b r e d e p a r t s s o c i a l e s m e n t i o n n é c i - a p r è s :
1 . M o n s i e u r R E U L I A U X J e a n - P h i l i p p e ( u n i q u e p r é n o m ) ( N N 8 1 0 5 0 8 2 8 9 4 3 ) , n é à N a m u r l e 8
m a i 1 9 8 1 , é p o u x d e M a d a m e C a t e r i n a S C I F O , d o m i c i l i é à B - 5 3 3 6 C o u r r i è r e , c o m m u n e d ' A s s e s s e , r u e d e P o i l v a c h e 6 A , t i t u l a i r e d e n o n a n t e n e u f p a r t s s o c i a l e s
9 9
2 . M a d a m e S C I F O C a t e r i n a ( N N 8 3 0 4 1 2 - 1 5 8 - 8 9 ) d o m i c i l i é e à B - 5 3 3 6 C o u r r i è r e , c o m m u n e
d ' A s s e s s e , r u e d e P o i l v a c h e 6 A , p r o p r i é t a i r e d ' u n e p a r t s o c i a l e
1
E n s e m b l e : c e n t p a r t s s o c i a l e s 1 0 0
R E P R É S E N T A T I O N - P R O C U R A T I O N S
L ' a s s o c i é s u b 2 . e s t i c i r e p r é s e n t é p a r M o n s i e u r J e a n - P h i l i p p e R E U L I A U X , p r é n o m m é , e n v e r t u d ' u n e
p r o c u r a t i o n s o u s s e i n g p r i v é , q u i r e s t e r a c i - a n n e x é e p o u r ê t r e e n r e g i s t r é e e n m ê m e t e m p s q u e l e p r é s e n t
p r o c è s - v e r b a l .
L e m a n d a t a i r e r e c o n n a î t q u e l e n o t a i r e a a t t i r é s o n a t t e n t i o n s u r l e s c o n s é q u e n c e s d ' u n m a n d a t n o n v a l a b l e .
E X P O S É D U P R É S I D E N T
l i a p r é s e n t e a s s e m b l é e a p o u r o r d r e d u j o u r :
1 . P r o j e t d e f u s i o n é t a b l i p a r l ' o r g a n e d e g e s t i o n c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 7 1 9 d u C o d e d e s s o c i é t é s .
L a p o s s i b i l i t é e s t r é s e r v é e a u x a s s o c i é s d ' o b t e n i r c e d o c u m e n t s a n s f r a i s a u s i è g e s o c i a l d e l a s o c i é t é .
2 . D é c i s i o n d e f u s i o n d e l a s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e " C O F I N A M " , s o c i é t é c i v i l e à f o r m e
c o m m e r c i a l e , a y a n t s o n s i è g e s o c i a l à 5 3 3 6 C o u r r i è r e , r u e d e P o i l v a c h e 6 A , i d e n t i f i é e s o u s l e n u m é r o
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 9 / 1 2 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
d ' e n t r e p r i s e 0 8 2 1 , 7 6 7 . 9 6 4 ( " s o c i é t é a b s o r b a n t e " ) , a u x c o n d i t i o n s e t s u i v a n t l e s m o d a l i t é s f i x é e s d a n s l e p r o j e t d e f u s i o n s u s v i s é , p a r v o i e d ' a b s o r p t i o n d e l a s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e " F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S " , s o c i é t é c i v i l e à f o r m e c o m m e r c i a l e , a y a n t s o n s i è g e s o c i a l à 5 3 3 6 C o u r r i è r e , r u e d e P o i l v a c h e 6 A , i d e n t i f i é e s o u s l e n u m é r o d ' e n t r e p r i s e 0 4 3 1 . 9 0 7 . 1 4 8 ( ' s o c i é t é a b s o r b é e " ) , s a n s a t t r i b u t i o n d e p a r t s s o c i a l e s n o u v e l l e s , n i a u g m e n t a t i o n d u c a p i t a l s o c i a l .
L a v a l e u r d e l a s o c i é t é a b s o r b é e , d o n t l a s o c i é t é a b s o r b a n t e d é t i e n t l ' i n t é g r a l i t é d e s p a r t s s o c i a l e s , e s t b a s é e s u r u n e s i t u a t i o n a c t i v e e t p a s s i v e a r r ê t é e a u 3 0 j u i n 2 0 1 4 . T o u t e s l e s o p é r a t i o n s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e d e p u i s l e 1 e r j u i l l e t 2 0 1 4 s o n t c o n s i d é r é e s d ' u n p o i n t d e v u e c o m p t a b l e e t f i s c a l c o m m e a c c o m p l i e s p o u r l e c o m p t e d e l a s o c i é t é a b s o r b a n t e .
3 . C o n s t a t a t i o n d e l a r é a l i s a t i o n e f f e c t i v e d e l a f u s i o n .
4 . D é l é g a t i o n d e p o u v o i r s p o u r l ' e x é c u t i o n d e s r é s o l u t i o n s p r i s e s .
1 1 . 1 1 e x i s t e a c t u e l l e m e n t c e n t ( 1 0 0 ) p a r t s s o c i a l e s e t l a s o c i é t é n ' a p a s é m i s d ' o b l i g a t i o n s , n i c r é é d ' a u t r e s t i t r e s .
I l I . T o u t l e c a p i t a l é t a n t r e p r é s e n t é , i l n ' y a p a s l i e u d e j u s t i f i e r d ' u n e c o n v o c a t i o n à l ' é g a r d d e s a s s o c i é s . I V . L a s o c i é t é n ' a p a s d e c o m m i s s a i r e .
V . L a c o n v o c a t i o n p r e s c r i t e p a r l ' a r t i c l e 2 6 8 d u C o d e d e s s o c i é t é s à l ' é g a r d d e s g é r a n t s e t c o m m i s s a i r e s e s t q u a n t à e l l e s a n s o b j e t , d è s l o r s q u e l a s o c i é t é n ' a p a s d e c o m m i s s a i r e e t q u e s e s g é r a n t s M o n s i e u r R E U L I A U X p r é q u a l i f i é e t M a d a m e C a t e r n i a S C I F O s o n t i c i p r é s e n t s o u r e p r é s e n t é s .
V L P o u r ê t r e a d m i s e s , l e s r é s o l u t i o n s e n t r a î n a n t u n e m o d i f i c a t i o n a u x s t a t u t s d o i v e n t r é u n i r u n e m a j o r i t é d e t r o i s q u a r t s a u m o i n s d e s v o i x p r e n a n t p a r t a u v o t e e t l e s r é s o l u t i o n s r e l a t i v e s a u x a u t r e s p o i n t s à l ' o r d r e d u j o u r , l a m a j o r i t é s i m p l e d e s v o i x .
V 1 1 . C h a q u e p a r t s o c i a l e d o n n e d r o i t à u n e v o i x .
C O N S T A T A T I O N D E L ' A C C O M P L I S S E M E N T D E S
F O R M A L I T É S L É G A L E S D E F U S I O N
L e p r é s i d e n t e x p o s e t e s r a i s o n s q u i o n t m o t i v é l ' o r d r e d u j o u r e t l a p r o p o s i t i o n d e f u s i o n e t d é c l a r e q u e : 1 . L e s o r g a n e s d e g e s t i o n d e s s o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l a f u s i o n o n t é t a b l i , l e 1 5 s e p t e m b r e 2 0 1 4 , l e p r o j e t d e f u s i o n p r e s c r i t p a r l ' a r t i c l e 7 1 9 d u C o d e d e s s o c i é t é s .
2 . C e p r o j e t d e f u s i o n a é t é d é p o s é , t a n t p o u r l a s o c i é t é a b s o r b é e q u e p o u r l a s o c i é t é a b s o r b a n t e , a u g r e f f e d u t r i b u n a l d e c o m m e r c e d e N a m u r , l e 2 6 s e p t e m b r e 2 0 1 4 e t p u b l i é p a r v o i e d e m e n t i o n à l ' a n n e x e a u M o n i t e u r b e l g e d u 7 o c t o b r e s u i v a n t , s o u s l e n u m é r o 1 4 1 8 1 9 9 6 , p o u r l a s o c i é t é a b s o r b é e , e t s o u s l e n u m é r o 1 7 1 8 1 9 9 4 , p o u r l a s o c i é t é a b s o r b a n t e .
3 . C o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 7 2 0 , p a r a g r a p h e 1 , d u C o d e d e s s o c i é t é s , u n e x e m p l a i r e d u p r o j e t d e f u s i o n a é t é a d r e s s é a u x a s s o c i é s u n m o i s a u m o i n s a v a n t l a d a t e d e l a p r é s e n t e a s s e m b l é e .
4 . U n é t a t c o m p t a b l e a r r ê t é a u 3 0 j u i n 2 0 1 4 a é t é é t a b l i c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 7 2 0 , p a r a g r a p h e 2 - 4 e , d u C o d e d e s s o c i é t é s , s o i t à m o i n s d e t r o i s m o i s p r é c é d a n t l a d a t e d u p r o j e t d e f u s i o n .
5 . C o n f o m i é m e n t à l ' a r t i c l e 7 2 0 , p a r a g r a p h e 2 , d u d i t C o d e , l e s a s s o c i é s o n t e u l a p o s s i b i l i t é , u n m o i s a u m o i n s a v a n t l a d a t e d e l a p r é s e n t e a s s e m b l é e , d e p r e n d r e c o n n a i s s a n c e a u s i è g e s o c i a l d e s d o c u m e n t s s u i v a n t s e t d ' e n o b t e n i r u n e c o p i e i n t é g r a l e o u p a r t i e l l e :
a ) l e p r o j e t d e f u s i o n ;
b ) l e s c o m p t e s a n n u e l s r e l a t i f s a u x t r o i s d e r n i e r s e x e r c i c e s s o c i a u x d e c h a c u n e d e s s o c i é t é s q u i f u s i o n n e n t ; c ) l e s r a p p o r t s d e g e s t i o n r e l a t i f s a u x t r o i s d e r n i e r s e x e r c i c e s s o c i a u x
d ) l ' é t a t c o m p t a b l e v i s é s u b 4 .
V É R I F I C A T I O N E T C O N T R Ô L E D E L A L É G A L I T É D E L ' O P É R A T I O N
L e n o t a i r e a t t e s t e , a p r è s v é r i f i c a t i o n , l ' e x i s t e n c e e t l a l é g a l i t é , t a n t i n t e r n e q u ' e x t e r n e , d e s a c t e s e t f o r m a l i t é s i n c o m b a n t à l a p r é s e n t e s o c i é t é , d a n s l e s e n s d e l ' a r t i c l e 7 2 3 d u C o d e d e s s o c i é t é s à l ' e x c e p t i o n d u n o n r e s p e c t d e l a p r e s c r i p t i o n q u a n t à l a f o r m e d e l ' é t a t c o m p t a b l e v i s é s u b 4 .
L ' a s s e m b l é e s e r a l l i e à c e t t e c o n s t a t a t i o n e t c o n f i r m e n ' a v o i r r e n c o n t r é a u c u n e i r r é g u l a r i t é n i d i f f i c u l t é .
L e p r é s i d e n t d e l ' a s s e m b l é e , a g i s s a n t e s d i t e q u a l i t é , r e c o n n a î t e n o u t r e q u e l e n o t a i r e a a t t i r é s o n a t t e n t i o n s u r l a p o r t é e d e l ' a r t i c l e 6 4 d u C o d e d e s s o c i é t é s .
P R E M I È R E R É S O L U T I O N : P R O J E T D E F U S I O N D É C I S I O N D E F U S I O N
L ' a s s e m b l é e d i s p e n s e l e p r é s i d e n t e t l e n o t a i r e d e d o n n e r l e c t u r e d u p r o j e t d e f u s i o n e t d e l ' é t a t c o m p t a b l e s u s v i s é , d o n t l e s a s s o c i é s d é c l a r e n t a v o i r p a r f a i t e c o n n a i s s a n c e p o u r e n a v o i r r e ç u c o p i e a n t é r i e u r e m e n t a u x p r é s e n t e s .
L ' a s s e m b l é e c o n s t a t e q u e l e p r o j e t d e f u s i o n e t l ' é t a t c o m p t a b l e n e d o n n e n t l i e u à a u c u n e o b s e r v a t i o n d e l a p a r t d e s a s s o c i é s e t d é c i d e d ' y a d h é r e r .
U n e c o p i e d u f o r m u l a i r e d e d é p ô t d u p r o j e t d e f u s i o n , p o r t a n t l e c a c h e t d e l a d a t e d e d é p ô t a u g r e f f e d u t r i b u n a l d e c o m m e r c e , e s t p a r a p h é e p a r l e p r é s i d e n t d e l ' a s s e m b l é e e t l e n o t a i r e e t s e r a c o n s e r v é e a v e c u n e e x p é d i t i o n d u p r é s e n t p r o c è s - v e r b a l d a n s l e s a r c h i v e s d e l a s o c i é t é .
L ' a s s e m b l é e d é c i d e e n s u i t e , c o n f o r m é m e n t a u p r o j e t d e f u s i o n s u s v i s é e t d a n s l e s c o n d i t i o n s e t m o d a l i t é s l é g a l e s , d ' a p p r o u v e r l a f u s i o n d e l a p r é s e n t e s o c i é t é " C O F I N A M " ( s o c i é t é a b s o r b a n t e ) , a v e c e t p a r v o i e d ' a b s o r p t i o n , p a r s u i t e d e d i s s o l u t i o n s a n s l i q u i d a t i o n , d e l a s o c i é t é " F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S " , s o c i é t é c i v i l e à f o r m e c o m m e r c i a l e , a y a n t s o n s i è g e s o c i a l à 5 3 3 6 C o u r r i è r e , r u e d e P o i l v a c h e 6 A , i d e n t i f i é e s o u s l e n u m é r o d ' e n t r e p r i s e 0 4 3 1 . 9 0 7 . 1 4 8 ( s o c i é t é a b s o r b é e ) , p a r l e t r a n s f e r t à t a s o c i é t é a b s o r b a n t e d e l ' i n t é g r a l i t é d u p a t r i m o i n e a c t i f e t p a s s i f d e l a s o c i é t é a b s o r b é e , t a n t l e s d r o i t s q u e l e s o b l i g a t i o n s , s e l o n l e m é c a n i s m e d e l a t r a n s m i s s i o n u n i v e r s e l l e .
,
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 9 / 1 2 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
C o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 7 2 6 d u C o d e d e s s o c i é t é s , a u c u n e p a r t s o c i a l e n e s e r a é m i s e p a r l a s o c i é t é a b s o r b a n t e , d è s l o r s q u e c e l l e - c i e s t l ' u n i q u e a s s o c i é d e l a s o c i é t é a b s o r b é e .
L e r e g i s t r e d e s p a r t s s o c i a l e s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e s e r a a n n u l é p a r l e s s o i n s e t s o u s l a r e s p o n s a b i l i t é d e s g é r a n t s d e l a s o c i é t é a b s o r b a n t e , p a r l ' i n s c r i p t i o n s u r c h a q u e p a g e d u r e g i s t r e d e l a m e n t i o n " r e g i s t r e a n n u l é p a r d é c i s i o n d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e x t r a o r d i n a i r e d u 2 5 n o v e m b r e 2 0 1 4 s u i t e à l a f u s i o n p a r a b s o r p t i o n d e l a s o c i é t é p a r l a s o c i é t é " C O F I N A M " .
D E S C R I P T I O N D U P A T R I M O I N E T R A N S F É R É
L ' a s s e m b l é e r e q u i e r t l e n o t a i r e d ' a c t e r q u e l e p a t r i m o i n e d e l a s o c i é t é a b s o r b é e e s t r e p r i s à l a s i t u a t i o n c o m p t a b l e a u 3 0 j u i n 2 0 1 4 . T o u t e s l e s o p é r a t i o n s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e d e p u i s l e l e r j u i l l e t 2 0 1 4 s o n t c o n s i d é r é e s d u p o i n t d e v u e c o m p t a b l e e t f i s c a l c o m m e é t a n t a c c o m p l i e s p o u r l e c o m p t e d e l a s o c i é t é a b s o r b a n t e . L ' a s s e m b l é e d é c l a r e ê t r e p a r f a i t e m e n t a u c o u r a n t d e l a c o n s i s t a n c e d u p a t r i m o i n e d e l a s o c i é t é a b s o r b é e e t d i s p e n s e e x p r e s s é m e n t l e n o t a i r e d ' e n d o n n e r d e s c r i p t i o n a u x p r é s e n t e s .
L a s o c i é t é a b s o r b a n t e s e r a s u b r o g é e d a n s t o u s l e s d r o i t s e t o b l i g a t i o n s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e ; à c e t i t r e , e l l e s e r a t e n u e :
a ) d e s u p p o r t e r t o u s i m p ô t s , t a x e s , c o n t r i b u t i o n s , p r i m e s d ' a s s u r a n c e s e t g é n é r a l e m e n t t o u t e s l e s c h a r g e s o r d i n a i r e s o u e x t r a o r d i n a i r e s , q u i g r è v e n t o u p o u r r o n t g r e v e r l e s b i e n s t r a n s m i s e t q u i s o n t i n h é r e n t s à l e u r p r o p r i é t é e t à l e u r e x p l o i t a t i o n ;
b ) d e r e s p e c t e r l e s b a u x e t o c c u p a t i o n s q u i p o u r r a i e n t e x i s t e r c o m m e l a s o c i é t é a b s o r b é e é t a i t e l l e - m ê m e t e n u e o u e n d r o i t d e l e f a i r e e t d e v r a s ' e n t e n d r e d i r e c t e m e n t a v e c l e s p r o p r i é t a i r e s e t o c c u p a n t s p o u r t o u t c e q u i c o n c e r n e l ' e x i s t e n c e d e c e s b a u x , l e s m o d e s e t c o n d i t i o n s d ' o c c u p a t i o n , l e s r e n o n s à d o n n e r e t l e s o b j e t s d o n t l e s o c c u p a n t s p o u r r a i e n t p r é t e n d r e ê t r e p r o p r i é t a i r e s ; l e n o t a i r e e s t e x p r e s s é m e n t d i s p e n s é d e r e p r o d u i r e c e s c o n d i t i o n s a u x p r é s e n t e s ;
c ) d e r e s p e c t e r e t d ' e x é c u t e r t o u s a c c o r d s o u e n g a g e m e n t s q u e l a s o c i é t é a b s o r b é e a u r a i t p u c o n c l u r e a v e c l e s f o u r n i s s e u r s , l e s c l i e n t s e t t o u s t i e r s , a i n s i q u e t o u s a c c o r d s o u e n g a g e m e n t s o b l i g e a n t l a s o c i é t é a b s o r b é e à q u e l q u e t i t r e q u e c e s o i t , a u s u j e t d e s b i e n s t r a n s f é r é s ; l e n o t a i r e e s t e x p r e s s é m e n t d i s p e n s é d ' e n f a i r e p l u s a m p l e m e n t i o n a u x p r é s e n t e s .
L e t r a n s f e r t c o m p r e n d é g a l e m e n t l e s a r c h i v e s e t d o c u m e n t s c o m p t a b l e s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e à c h a r g e p o u r l a s o c i é t é a b s o r b a n t e d e l e s c o n s e r v e r , e n c e c o m p r i s l e r e g i s t r e d e s p a r t s s o c i a l e s , a p r è s a n n u l a t i o n c o m m e s t i p u l é c i - d e s s u s .
L e t r a n s f e r t a i n s i e f f e c t u é e s t a c c e p t é p a r l a s o c i é t é a b s o r b a n t e , q u i d e v r a s u p p o r t e r t o u t e s l e s d e t t e s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e , e x é c u t e r t o u t e s s e s o b l i g a t i o n s e t s u p p o r t e r t o u s l e s f r a i s , c h a r g e s e t i m p ô t s q u e l c o n q u e s r é s u l t a n t d u t r a n s f e r t e t d e l a d i s s o l u t i o n d e l a s o c i é t é a b s o r b é e . L a s o c i é t é a b s o r b a n t e g a r a n t i r a l a s o c i é t é a b s o r b é e c o n t r e t o u t e s a c t i o n s r e l a t i v e s a u x é l é m e n t s t r a n s f é r é s .
L ' a s s e m b l é e d e l a s o c i é t é a b s o r b é e a d é c l a r é e t r e q u i s l e n o t a i r e d ' a c t e r ( a ) q u e l ' a c t i f t r a n s f é r é n e c o m p r e n d n i i m m e u b l e s , n i d r o i t s r é e l s q u e l c o n q u e s , n i é l é m e n t s p o u r l e s q u e l s u n D é c r e t o u O r d o n n a n c e q u e l c o n q u e c o n c e r n a n t l ' a s s a i n i s s e m e n t d u s o l s e r a i t d ' a p p l i c a t i o n e t ( b ) q u e l e f o n d s d e c o m m e r c e d e l a s o c i é t é a b s o r b é e e s t q u i t t e e t l i b r e d e t o u t e s i n s c r i p t i o n s , m e n t i o n s m a r g i n a l e s e t t r a n s c r i p t i o n s .
D E U X I È M E R É S O L U T I O N : M A I N T I E N D E L ' O B J E T S O C I A L
P o u r s a t i s f a i r e a u p r e s c r i t d e l ' a r t i c l e 7 2 4 , p r e m i e r a l i n é a , d u C o d e d e s s o c i é t é s , l ' a s s e m b l é e d é c i d e d e n e p a s m o d i f i e r l ' o b j e t s o c i a l , d è s l o r s q u e l e s a c t i v i t é s d e l a s o c i é t é a b s o r b é e s e r e t r o u v e n t d a n s s e s p r o p r e s a c t i v i t é s .
T R O I S I È M E R É S O L U T I O N : R E P R É S E N T A T I O N D U C A P I T A L S O C I A L
L a p r é s e n t e f u s i o n s e f a i t s a n s a u g m e n t a t i o n d e c a p i t a l n i a t t r i b u t i o n d e p a r t s s o c i a l e s .
C O N S T A T A T I O N D E L A R É A L I S A T I O N E F F E C T I V E D E L A F U S I O N
S u i t e a u x r é s o l u t i o n s q u i p r é c è d e n t , l ' a s s e m b l é e c o n s t a t e e t r e q u i e r t l e n o t a i r e d ' a c t e r :
a ) q u e l a c o n d i t i o n s u s p e n s i v e , d o n t é t a i t a s s o r t i e l a r é s o l u t i o n p r i s e p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e x t r a o r d i n a i r e d e l a s o c i é t é a b s o r b é e r e l a t i v e à s a f u s i o n , t e n u e c e j o u r , a n t é r i e u r e m e n t à l a p r é s e n t e , e s t r é a l i s é e ;
b ) q u e l a f u s i o n d e l a s o c i é t é a v e c e t p a r v o i e d ' a b s o r p t i o n d e l a s o c i é t é " F I D U C I A I R E A . G O V A E R T S " e s t e f f e c t i v e m e n t r é a l i s é e ;
c ) q u e , d è s l o r s , l a f u s i o n e s t d é f i n i t i v e e t s o r t p l e i n e m e n t s e s e f f e t s ;
d ) q u e l a s o c i é t é a b s o r b é e c e s s e d ' e x i s t e r à c o m p t e r d e c e j o u r .
É L E C T I O N D E D O M I C I L E
P o u r l ' e x é c u t i o n d e s p r é s e n t e s , i l e s t f a i t é l e c t i o n d e d o m i c i l e a u s i è g e s o c i a l d e l a s o c i é t é a b s o r b a n t e .
P R O F I S C O
L a p r é s e n t e f u s i o n a l i e u s o u s l e b é n é f i c e d e l ' a r t i c l e 1 1 7 , p a r a g r a p h e 1 , e t 1 2 0 , a l i n é a 3 , d u C o d e d e s d r o i t s
d ' e n r e g i s t r e m e n t , d e s a r t i c l e s 1 1 e t 1 8 , p a r a g r a p h e 3 , d u C o d e d e l a t a x e s u r l a v a l e u r a j o u t é e e t a v e c
l ' e x o n é r a t i o n p r é v u e a u x a r t i c l e s 2 1 1 e t s u i v a n t s d u C o d e d e s i m p ô t s s u r l e s r e v e n u s m i l n e u f c e n t n o n a n t e -
d e u x .
L a s o c i é t é a b s o r b é e e t l a s o c i é t é a b s o r b a n t e s o n t a s s u j e t t i e s à l a t a x e s u r l a v a l e u r a j o u t é e .
D É L É G A T I O N D E P O U V O I R S
L ' a s s e m b l é e d é c i d e d e c o n f é r e r t o u s p o u v o i r s a u x g é r a n t s p o u r l ' e x é c u t i o n d e s r é s o l u t i o n s p r i s e s
V O T E S
T o u t e s l e s r é s o l u t i o n s q u i p r é c è d e n t o n t é t é a d o p t é e s s é p a r é m e n t e t s u c c e s s i v e m e n t à l ' u n a n i m i t é d e s
v o i x .
D É C L A R A T I O N S
L e s m e m b r e s d e l ' a s s e m b l é e d é c l a r e n t e t r e c o n n a i s s e n t :
V o l e t B - S u i t e
a ) q u e l e n o t a i r e l e s a i n f o r m é s s u r l e s d r o i t s , o b l i g a t i o n s e t c h a r g e s q u i d é c o u l e n t d u p r é s e n t p r o c è s - v e r b a l
e t q u ' i l l e s a c o n s e i l l é s é q u i t a b l e m e n t ;
b ) q u ' à l e u r s y e u x i l n ' e x i s t e p a s d ' i n t é r ê t s m a n i f e s t e m e n t c o n t r a d i c t c i r e s e t q u e t o u t e s l e s c o n d i t i o n s r e p r i s e s
d a n s l e p r é s e n t p r o c è s - v e r b a l s o n t é g a l e s e t q u ' i l s l e s a c c e p t e n t .
c ) a v o i r r e ç u l e p r o j e t d u p r é s e n t p r o c è s - v e r b a l l e 2 1 n o v e m b r e 2 0 1 4 , s o i t m o i n s d e c i n q j o u r s o u v r a b l e s
a v a n t l a p r é s e n t e a s s e m b l é e e t c o n s i d é r e r c e d é l a i c o m m e a y a n t é t é s u f f i s a n t p o u r l ' e x a m i n e r u t i l e m e n t .
C L Ô T U R E
L ' o r d r e d u j o u r é t a n t é p u i s é , l a s é a n c e e s t l e v é e à 1 8 h e u r e s
D R O I T S D ' E C R I T U R E ( C O D E D E S D R O I T S E T T A X E S D I V E R S )
L e d r o i t d ' é c r i t u r e s ' é l è v e à n o n a n t e - c i n q e u r o s ( 9 5 , 0 0 E U R ) .
D O N T P R O C È S - V E R B A L .
D r e s s é l i e u e t d a t e q u e d e s s u s .
A p r è s l e c t u r e c o m m e n t é e d u p r é s e n t p r o c è s - v e r b a l , i n t é g r a l e m e n t q u a n t a u x d i s p o s i t i o n s v i s é e s à c e t é g a r d
" p a r l a l o i , e t p a r t i e l l e m e n t p o u r c e q u i c o n c e r n e l e s a u t r e s d i s p o s i t i o n s , l e s m e m b r e s d u b u r e a u s i g n e n t a v e c
N o u s .
D é p o s é e n m ê m e t e m p s : e x p é d i t i o n c o n f o r m e d u p r o c è s v e r b a l
P O U R E X T R A I T A N A L Y T I Q U E C O N F O R M E d é l i v r é u n i q u e m e n t a u x f i n s d ' i n s e r t i o n a u x a n n e x e s d u
M o n i t e u r B e l g e
M a î t r e A n t o i n e D e c l a i r f a y t , n o t a i r e a s s o c i é à A s s e s s e
4 - R é s e n t é
a u
M o n i t e u r
b e l g e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 9 / 1 2 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B
A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
25/01/2013
ÿþ M o l 2 . 1
M a e . C o p i e á p u b l i e r a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e a p r è s d é p ô t d e l ' a c t e a u g r e f f e
N ° d ' e n t r e p r i s e : 0 8 2 1 . 7 6 7 . 9 6 4
D é n o m i n a t i o n
( e n e n t i e r ) : C O F I N A M
F o r m e j u r i d i q u e : S P R L
S i è g e : R u e d u c o m m e r c e , 1 3 9 à 5 5 9 0 C I N E Y
O b j e t d e l ' a c t e : M O D I F I C A T I O N D U S I E G E S O C I A L
- L ' a s s e m b l é e a c c e p t e l e t r a n s f e r t d u s i è g e s o c i a l à l ' a d r e s s e s u i v a n t e : R u e d e p o i l v a c h e , 6 A à 5 3 3 6
C O U R R I E R S
- L ' a s s e m b l é e a c c e p t e l a n o m i n a t i o n d e M a d a m e S C I F O C a t e r i n a , n é e l e 1 2 / 0 4 / 1 9 8 3 e t d o m i c i l i é e à 5 3 3 6
C O U R R I E R E , R u e d e p o i l v a c h e 6 A . C e m a n d a t s e r a e x e r c é à t i t r e g r a t u i t .
D é p o s e e n m ê m e t e m p s P V d ' A G d u 1 5 / 1 2 / 2 0 1 2 .
R e u l i a u x J e a n - P h i l i p p e
G é r a n t
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
U I ! i u ~ ~ u w u 0 m
1 3 5 5 3 5 *
I V V
f _ ' ! r ~ ' ~ r :
C l i c , : I l i .
G r e f f e
~
9 :
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 5 / 0 1 / 2 0 1 3 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
06/09/2012 : ME. - COMPTES ANNUELS 31.12.2011, APP 16.08.2012, DPT 31.08.2012 12533-0085-013
28/09/2011
ÿþ "
C o p i e à p u b l i e r a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e a p r è s d é p ô t d e l ' a c t e a u g r e f f e M c d 2 . S
I I I I I I I I I I 1 1 1 1 I I I I I I V
* 1 1 1 4 5 9 8 2 *
F l Y M
N ° d ' e n t r e p r i s e : 0 8 2 1 . 7 6 7 . 9 6 4
D é n o m i n a t i o n
( e n e n t i e r ) : C O F I N A M
F o r m e j u r i d i q u e : S o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e S i è g e : R u e d u C o m m e r c e 1 3 9 à 5 5 9 0 C i n e y
O b i e t d e l ' a c t e : M o d i f i c a t i o n d e s s t a t u t s p o u r l e s r e n d r e c o n f o r m e s a u x n o r m e s I E C
L ' a n d e u x m i l l e o n z e , l e q u a t o r z e s e p t e m b r e .
P a r d e v a n t n o u s , M a î t r e A n t o i n e D E C L A I R F A Y T , n o t a i r e a s s o c i é d e r é s i d e n c e à A s s e s s e .
g n " . I f f b ¬ A D f i i b t t i ~ ~ l
c o r n m e i ' e u d 0 ® i t i a n t
l e
G r e f f e
e - c t e r ~ X ~ ~ ~ r . ~ ~
V . F O U R N A U X G r e f f i e r
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 8 / 0 9 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
S ' e s t r é u n i e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e x t r a o r d i n a i r e d e s a s s o c i é s d e l a s p r l « C O F I N A M » a y a n t s o n s i è g e ' s o c i a l à C i n e y , r u e d u C o m m e r c e 1 3 9 , i d e n t i f i é e s o u s l e n u m é r o d ' e n t r e p r i s e 0 8 2 1 . 7 6 7 . 9 6 4 R P M D i n a n t .
S o c i é t é c o n s t i t u é e p a r a c t e r e ç u p a r l e n o t a i r e J a c q u e s C A S T E R M A N S à G e d i n n e l e 2 3 d é c e m b r e 2 0 0 9 , : p u b l i é a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r B e l g e d u 2 9 d é c e m b r e s u i v a n t s o u s l e n u m é r o 2 0 0 9 1 2 2 9 - 3 0 5 7 6 6 e t d o n t l e s : s t a t u t s n ' o n t p a s é t é m o d i f i é s à c e j o u r .
L a s é a n c e e s t o u v e r t e à 1 5 h e u r e s 3 0 s o u s l a p r é s i d e n c e d e M o n s i e u r J e a n - P h i l i p p e R E U L I A U X , g é r a n t , c i - ; a p r è s n o m m é .
E s t p r é s e n t l ' a s s o c i é u n i q u e c i - a p r è s d é s i g n é p o s s é d a n t l a t o t a l i t é d e s p a r t s s o c i a l e s : "
M o n s i e u r R E U L I A U X J e a n - P h i l i p p e ( u n i q u e p r é n o m ) ( N N 8 1 0 5 0 8 2 8 9 4 3 ) , n é à N a m u r l e 8 m a i 1 9 8 1 , é p o u x .
" d e M a d a m e C a t e r i n a S C I F O , d o m i c i l i é à B - 5 3 3 6 C o u r s i è r e , c o m m u n e d ' A s s e s s e , r u e d e P o i l v a c h e 6 A , t i t u l a i r e :
" d e c e n t p a r t s s o c i a l e s d e l a s o c i é t é s o i t l a t o t a l i t é d u c a p i t a l s o c i a l .
M o n s i e u r R E U L I A U X e s t é g a l e m e n t l ' u n i q u e g é r a n t d e l a s o c i é t é .
L e P r é s i d e n t e x p o s e e t r e q u i e r t l e n o t a i r e s o u s s i g n é d ' a c t e r q u e :
A / L a p r é s e n t e a s s e m b l é e a p o u r O R D R E D U J O U R :
1 . M o d i f i c a t i o n d e l a f o r m e d e l a s o c i é t é e n S o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e S o c i é t é P r i v é e à R e s p o n s a b i l i t é :
L i m i t é e
2 . R a p p o r t é t a b l i p a r l e g é r a n t c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 2 8 7 d u c o d e d e s s o c i é t é s e t j u s t i f i a n t d e m a n i è r e '
d é t a i l l é e l a m o d i f i c a t i o n p r o p o s é e à l ' o b j e t s o c i a l . A c e r a p p o r t e s t j o i n t u n é t a t r é s u m a n t l a s i t u a t i o n a c t i v e e t '
p a s s i v e d e l a s o c i é t é r e m o n t a n t à m o i n s d e t r o i s m o i s . M o d i f i c a t i o n d e l ' o b j e t s o c i a l .
3 . A c t u a l i s a t i o n e t r e f o n t e d e s s t a t u t s p a r l ' a d o p t i o n d ' u n e n o u v e l l e v e r s i o n i n t é g r a l e e n r e m p l a c e m e n t d u :
" t e x t e e x i s t a n t , t a n t p o u r l e s m e t t r e e n c o n c o r d a n c e a v e c l e s r é s o l u t i o n s q u i p r é c è d e n t q u e p o u r l e s a d a p t e r a u x :
n o r m e s i m p o s é e s p a r l ' I E C
4 . D é l é g a t i o n d e p o u v o i r .
B I L ' a s s o c i é u n i q u e p o s s é d a n t l ' e n t i è r e t é d u c a p i t a l s o c i a l e s t i c i p r é s e n t ; i l n ' y a d o n c p a s l i e u d e j u s t i f i e r '
d e s c o n v o c a t i o n s .
C / P o u r d é l i b é r e r v a l a b l e m e n t s u r l e s o b j e t s à l ' o r d r e d u j o u r , l ' a r t i c l e 2 8 6 d u c o d e d e s s o c i é t é s e x i g e q u e :
l ' a s s e m b l é e r é u n i s s e a u m o i n s l a m o i t i é d u c a p i t a l s o c i a l .
D / T o u t e s l e s p a r t s s o c i a l e s s o n t i c i p r é s e n t e s o u r e p r é s e n t é e s .
L a p r é s e n t e a s s e m b l é e e s t d o n c l é g a l e m e n t c o n s t i t u é e e t p e u t d é l i b é r e r v a l a b l e m e n t s u r l e s o b j e t s à l ' o r d r e :
" d u j o u r .
E / P o u r ê t r e a d m i s e s , l e s p r o p o s i t i o n s à l ' o r d r e d u j o u r d o i v e n t r é u n i r l e s t r o i s q u a r t s d e s v o i x p o u r ;
l e s q u e l - ' l e s i i e s t p r i s p a r t a u v o t e à l ' e x c e p t i o n d e l a r é s o l u t i o n p o r t a n t s u r l a m o d i f i c a t i o n d e l ' o b j e t s o c i a l q u i :
d o i t r é u n i r l e s q u a t r e / c i n q u i è m e s d e s v o i x .
F / C h a q u e p a r t s o c i a l e d o n n e d r o i t à u n e v o i x .
L ' e x p o s é d u p r é s i d e n t a p r è s v é r i f i c a t i o n e s t r e c o n n u e x a c t p a r l ' a s s e m b l é e ; c e l l e c i s e r e c o n n a î t :
v a l a b l e m e n t c o n s t i t u é e e t a p t e à d é l i b é r e r s u r l e s o b j e t s à l ' o r d r e d u j o u r .
D E L I B E R A T I O N S
L ' a s s e m b l é e a p r è s a v o i r d é l i b é r é p r e n d l e s r é s o l u t i o n s s u i v a n t e s :
R A P P O R T
C o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 2 8 7 d u C o d e d e s s o c i é t é s , l e g é r a n t a é t a b l i l e 1 2 a o û t 2 0 1 1 , u n r a p p o r t c o n t e n a n t . ,
l a j u s t i f i c a t i o n d é t a i l l é e d e l a m o d i f i c a t i o n p r o p o s é e à l ' o b j e t s o c i a l . A c e r a p p o r t e s t j o i n t u n é t a t r é s u m a n t l a :
s i t u a t i o n a c t i v e e t p a s s i v e d e l a s o c i é t é a r r ê t é a u 3 0 j u i n 2 0 1 1 .
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 8 / 0 9 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
L ' a s s e m b l é e d i s p e n s e l e p r é s i d e n t e t l e n o t a i r e d e d o n n e r l e c t u r e d u r a p p o r t s u s v i s é , d o n t l ' a s s o c i é u n i q u e
d é c l a r e a v o i r p a r f a i t e c o n n a i s s a n c e .
L ' a s s e m b l é e c o n s t a t e q u e c e s r a p p o r t e t s i t u a t i o n a c t i v e e t p a s s i v e n e d o n n e n t l i e u à a u c u n e o b s e r v a t i o n d e
l a p a r t d e l ' a s s o c i é u n i q u e e t s e r a l l i e à l e u r c o n t e n u .
U n o r i g i n a l d e c e r a p p o r t e s t r e m i s a u n o t a i r e s o u s s i g n é .
E M P L O I D E S L A N G U E S - P R O F E S S I O N S R É G L E M E N T É E S
L ' a s s o c i é u n i q u e d é c l a r e q u e l e n o t a i r e a a t t i r é s o n a t t e n t i o n :
a ) s u r l e s d i s p o s i t i o n s l é g a l e s c o n c e r n a n t l ' e m p l o i d e s l a n g u e s e n m a t i è r e d e s o c i é t é s c o m m e r c i a l e s ;
b ) s u r l e f a i t q u ' a v a n t l a m i s e e n o e u v r e d e s o n o b j e t s o c i a l , t e l q u ' i l s e r a m o d i f i é , l a s o c i é t é e s t t e n u e
d ' i n t r o d u i r e u n e d e m a n d e d ' a g r é a t i o n a u p r è s d e l ' I N S T I T U T D E S E X P E R T S - C O M P T A B L E S E T D E S
C O N S E I L S F I S C A U X e t a v o i r o b t e n u l e t i t r e p r o f e s s i o n n e l d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l ;
c ) s u r l e s r è g l e s d e d é o n t o l o g i e d e l ' I N S T I T U T D E S E X P E R T S - C O M P T A B L E S E T D E S C O N S E I L S
F I S C A U X r e l a t i v e s à l a p r o f e s s i o n d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l e t s u r l e s d i s p o s i t i o n s d e l ' a r r ê t é r o y a l
r e l a t i f à l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d ' e x p e r t - c o m p t a b l e a g r é é e t d e c o n s e i l f i s c a l a g r é é d a n s l e c a d r e d ' u n e
p e r s o n n e m o r a l e .
D E L I B E R A T I O N S
A p r è s a v o i r d é l i b é r é , l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e p r e n d l e s r é s o l u t i o n s s u i v a n t e s :
P R E M I È R E R É S O L U T I O N
L a s o c i é t é d é c i d e d ' a d o p t e r l a f o r m e d e S o c i é t é C i v i l e s o u s f o r m e d e S o c i é t é P r i v é e à R e s p o n s a b i l i t é
L i m i t é e
S E C O N D E R É S O L U T I O N
L ' a s s e m b l é e d é c i d e d e r e m p l a c e r l ' a r t i c l e 4 d e s s t a t u t s r e l a t i f à l ' o b j e t s o c i a l p a r l e t e x t e s u i v a n t , t e l l e q u ' i l
e s t r e p r i s s o u s l ' a r t i c l e 4 d e l a t r o i s i è m e r é s o l u t i o n c i - d e s s o u s , e t d a n s l e s t e r m e s m ê m e d e c e l l e - c i , p o u r l e
m e t t r e e n c o n f o r m i t é a v e c l e s n o r m e s I E C .
T R O I S I È M E R É S O L U T I O N
L ' a s s e m b l é e d é c i d e l ' a c t u a l i s a t i o n e t l a r e f o n t e c o m p l è t e d e s s t a t u t s p o u r l e s a d a p t e r a u x r é s o l u t i o n s q u i
p r é c è d e n t e t a u x n o r m e s i m p o s é e s p a r l ' I E C , c o m m e s u i t :
A r t i c l e 1 . - F o r m a t i o n
I l e s t f o r m é u n e s o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e , r é g i e p a r l e s d i s p o s i t i o n s
d u C o d e d e s s o c i é t é s , s e s m o d i f i c a t i o n s e t p a r l e s p r é s e n t s s t a t u t s .
A r t i c l e 2 . - D é n o m i n a t i o n
L a s o c i é t é e s t d é n o m m é e « C O F I N A M S P R L » .
L a s o c i é t é e s t u n e s o c i é t é à l a q u e l l e l e s q u a l i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l s o n t o c t r o y é e s a u
s e n s d e l ' a r t i c l e 4 , 2 ° d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s .
D a n s t o u s l e s a c t e s , f a c t u r e s , a n n o n c e s , p u b l i c a t i o n s , l e t t r e s , n o t e s d e c o m m a n d e e t a u t r e s d o c u m e n t s
é m a n a n t d e l a s o c i é t é , l a d é n o m i n a t i o n d e l a s o c i é t é d e v r a t o u j o u r s ê t r e a c c o m p a g n é e d e l a m e n t i o n " S o c i é t é
C i v i l e s o u s f o r m e d e S o c i é t é P r i v é e à R e s p o n s a b i l i t é L i m i t é e " o u e n a b r é g é " S o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e
S P R L " , d e l ' i n d i c a t i o n p r é c i s e d u s i è g e s o c i a l e t d u t e r m e « R e g i s t r e d e s p e r s o n n e s m o r a l e s » o u l ' a b r é v i a t i o n «
R P M » , s u i v i d e l ' i n d i c a t i o n d u s i è g e d u t r i b u n a l d a n s l e r e s s o r t t e r r i t o r i a l d u q u e l l a s o c i é t é a s o n s i è g e s o c i a l e t
s u i v i s d u n u m é r o d ' i m m a t r i c u l a t i o n .
A r t i c l e 3 . - S i è g e s o c i a l
L e s i è g e s o c i a l e s t é t a b l i à 5 5 9 0 C i n e y , r u e d u C o m m e r c e 1 3 9
I l p o u r r a ê t r e t r a n s f é r é e n t o u t a u t r e e n d r o i t p a r d é c i s i o n d e s a s s o c i é s d é l i b é r a n t d a n s l e s c o n d i t i o n s
r e q u i s e s p o u r l e s m o d i f i c a t i o n s a u x s t a t u t s .
T o u t c h a n g e m e n t d u s i è g e s o c i a l s e r a p u b l i é a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r B e l g e p a r l e s s o i n s d u g é r a n t .
L a s o c i é t é p e u t , p a r s i m p l e d é c i s i o n d e l a g é r a n c e é t a b l i r d e s s i è g e s a d m i n i s t r a t i f s , o r g a n e s , a t e l i e r s , d é p ô t s
e t s u c c u r s a l e s o u a g e n c e s t a n t e n B e l g i q u e q u ' à l ' é t r a n g e r .
A r t i c l e 4 . - O b j e t
L a s o c i é t é a p o u r o b j e t l ' e x e r c i c e d e s a c t i v i t é s c i v i l e s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l t e l l e s q u e
d é c r i t e s a u x a r t i c l e s 3 4 e t 3 8 d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , a i n s i q u e
l ' e x e r c i c e d e t o u t e s l e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s a v e c c e l l e s - c i .
S e l o n l e u r n a t u r e , c e s a c t i v i t é s s o n t e f f e c t u é e s p a r o u s o u s l a d i r e c t i o n e f f e c t i v e d e p e r s o n n e s p h y s i q u e s
q u i o n t l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , o u u n e d e s q u a l i t é s v i s é e s à l ' a r t i c l e 6 § 1 , r ,
t r o i s i è m e a l i n é a d e l ' A r r ê t é R o y a l d u 4 m a i 1 9 9 9 r e l a t i f à l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s
f i s c a u x , q u i l e u r p e r m e t t r a i t d e r é a l i s e r c e s a c t i v i t é s e n n o m p r o p r e , c o n f o r m é m e n t à l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9
r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e :
1 ° l a v é r i f i c a t i o n e t i e r e d r e s s e m e n t d e t o u s d o c u m e n t s c o m p t a b l e s ;
2 ° l ' e x p e r t i s e , t a n t p r i v é e q u e j u d i c i a i r e , d a n s l e d o m a i n e d e l ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e d e s
e n t r e p r i s e s a i n s i q u e l ' a n a l y s e p a r l e s p r o c é d é s d e l a t e c h n i q u e c o m p t a b l e d e l a s i t u a t i o n e t d u f o n c t i o n n e m e n t
d e s e n t r e p r i s e s a u p o i n t d e v u e d e l e u r c r é d i t , d e l e u r r e n d e m e n t e t d e l e u r s r i s q u e s ;
3 ° l ' o r g a n i s a t i o n d e s s e r v i c e s c o m p t a b l e s e t a d m i n i s t r a t i f s d e s e n t r e p r i s e s e t l e s a c t i v i t é s d e
c o n s e i l e n m a t i è r e d ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e e t a d m i n i s t r a t i v e d e s e n t r e p r i s e s ;
4 0 l e s a c t i v i t é s d ' o r g a n i s a t i o n e t d e t e n u e d e l a c o m p t a b i l i t é d e t i e r s ;
5 ° l ' o c t r o i d ' a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s , l ' a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s
l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s , l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s , à l ' e x c l u s i o n d e l a
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 8 / 0 9 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
r e p r é s e n t a t i o n d e s e n t r e p r i s e s a u p r è s d e s q u e l l e s i i a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s a u n ° 6 o u a u p r è s d e s q u e l l e s
i l a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s à l ' a r t i c l e 1 6 6 d u C o d e d e s s o c i é t é s ;
6 ° l e s m i s s i o n s a u t r e s q u e c e l l e s v i s é e s a u x n u m é r o s 1 ° à 5 ° e t d o n t l ' a c c o m p l i s s e m e n t l u i e s t
r é s e r v é p a r f a l o i o u e n v e r t u d e l a l o i .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l f i s c a l :
1 ° l ' o c t r o i d ' a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s ;
2 ° l ' a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s ;
3 ° l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s :
" l a p r e s t a t i o n d e s e r v i c e s j u r i d i q u e s e n r a p p o r t a v e c l e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , p o u r a u t a n t q u e c e t t e a c t i v i t é n e s o i t p a s e x e r c é e à t i t r e p r i n c i p a l o u p o u r a u t a n t q u ' e l l e f a s s e p a r t i e , p a r s a n a t u r e , d e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l ,
" l a f o u r n i t u r e d ' a v i s , c o n s u l t a t i o n s e n m a t i è r e s s t a t i s t i q u e s , é c o n o m i q u e s , f i n a n c i è r e s e t a d m i n i s t r a t i v e s , e t l a r é a l i s a t i o n d ' é t u d e s e t t r a v a u x s u r c e s s u j e t s , à l ' e x c e p t i o n d e l ' a c t i v i t é d e c o n s e i l e n m a t i è r e d e p l a c e m e n t e t d e s a c t i v i t é s p o u r l e s q u e l l e s u n e a g r é a t i o n c o m p l é m e n t a i r e e s t r e q u i s e p a r l a l o i e t l o u q u i s o n t r é s e r v é e s p a r l a l o i à d ' a u t r e s p r o f e s s i o n s ,
" l a f o u r n i t u r e d ' a v i s e n m a t i è r e d e l é g i s l a t i o n s o c i a l e , l e c a l c u l d e s s a l a i r e s o u l ' a s s i s t a n c e l o r s d e l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e s f o r m a l i t é s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n s o c i a l e , p o u r a u t a n t q u ' i l s ' a g i s s e d ' u n e a c t i v i t é c o m p l é m e n t a i r e e t a c c e s s o i r e q u i n e f a s s e p a s l ' o b j e t d ' u n e f a c t u r a t i o n d i s t i n c t e .
L a s o c i é t é p e u t , s o u s l e s c o n d i t i o n s f i x é e s p a r l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , r é a l i s e r t o u t e s l e s m i s s i o n s q u i p e u v e n t ê t r e c o n f i é e s e n v e r t u d u C o d e d e s s o c i é t é s e t d e s l o i s p a r t i c u l i è r e s à l ' e x p e r t - c o m p t a b l e i n s c r i t s u r l a s o u s - l i s t e d e s e x p e r t s - c o m p t a b l e s e x t e r n e s .
E l l e p e u t é g a l e m e n t , d a n s l e s c o n d i t i o n s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n a p p l i c a b l e , r é a l i s e r t o u t e o p é r a t i o n d e n a t u r e à f a v o r i s e r l a r é a l i s a t i o n d e s o n o b j e t , p o u r a u t a n t q u e c e l l e - c i s o i t c o n f o r m e à l a d é o n t o l o g i e d e s p r o f e s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t l o u d e c o n s e i l f i s c a l .
L a s o c i é t é p e u t , a c c e s s o i r e m e n t a u x a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l d é c r i t e s c i - d e s s u s , c o n s t i t u e r e t g é r e r s o n p a t r i m o i n e m o b i l i e r e t i m m o b i l i e r p r o p r e , e t p o s e r t o u s l e s a c t e s q u i o n t t r a i t , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , à c e t t e g e s t i o n , e t q u i s o n t d e n a t u r e à f a v o r i s e r l e p r o d u i t d e c e s b i e n s m e u b l e s e t i m m e u b l e s , p o u r a u t a n t q u e c e s a c t e s n e s o i e n t p a s c o n t r a i r e s à l a d é o n t o l o g i e d e l ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d u c o n s e i l f i s c a l .
E l l e p e u t h y p o t h é q u e r s e s b i e n s i m m e u b l e s e t f o u r n i r c a u t i o n p o u r t o u s p r ê t s , o u v e r t u r e s d e c r é d i t e t a u t r e s o p é r a t i o n s , a u s s i b i e n p o u r e l l e - m ê m e q u e p o u r t o u s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s c l i e n t s .
E l l e p e u t a u s s i a c c o r d e r d e s p r ê t s e t o c t r o y e r d e s g a r a n t i e s ( h y p o t h é c a i r e s ) à d e s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s c l i e n t s .
E l l e p o u r r a r é a l i s e r s o n o b j e t t a n t e n B e l g i q u e q u ' à l ' é t r a n g e r s o u s c o n t r a i n t e d e s d i s p o s i t i o n s i n t e r n a t i o n a l e s e n l a m a t i è r e .
E l l e n e p o u r r a d é t e n i r d e p a r t i c i p a t i o n s , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , p a r v o i e d ' a p p o r t , d e f u s i o n , d e s o u s c r i p t i o n o u d e t o u t e a u t r e m a t i è r e , d a n s d e s s o c i é t é s a u t r e s q u e :
" D e s s o c i é t é s r e c o n n u e s p a r l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x ,
" D e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e d e l ' I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' e n t r e p r i s e s o u d e s c a b i n e t s d ' a u d i t v i s é s à l ' a r t i c l e 2 d e l a l o i d u 2 2 j u i l l e t 1 9 5 3 c r é a n t u n I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s e t o r g a n i s a n t l a s u p e r v i s i o n p u b l i q u e d e l a p r o f e s s i o n d e r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s , c o o r d o n n é e l e 3 0 a v r i l 2 0 0 7 ,
" D e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e s d e l ' I n s t i t u t p r o f e s s i o n n e l d e s C o m p t a b l e s f i s c a l i s t e s a g r é é s , o u d e s p e r s o n n e s m o r a l e s v i s é e s a u x a r t i c l e s 8 , 9 e t 1 0 d e l ' a r r ê t é R o y a l d u 1 5 f é v r i e r 2 0 0 5 r e l a t i f à l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d e c o m p t a b l e a g r é é e t d e c o m p t a b l e - f i s c a l i s t e a g r é é .
E l l e n e p e u t e x e r c e r d e f o n c t i o n s d ' a d m i n i s t r a t e u r o u d e g é r a n t d e s o c i é t é s c o m m e r c i a l e s o u d e s o c i é t é s à f o r m e c o m m e r c i a l e , a u t r e s q u e c e l l e s é n u m é r é e s à l ' a l i n é a p r é c é d e n t , q u ' a v e c l ' a u t o r i s a t i o n p r é a l a b l e e t t o u j o u r s r é v o c a b l e d e l ' i n s t i t u t , s a u f l o r s q u e c e s f o n c t i o n s l u i s o n t c o n f i é e s p a r u n t r i b u n a l .
A r t i c l e 5 . - D u r é e
L a s o c i é t é e s t c o n s t i t u é e p o u r i l l i m i t é e . E l f e p e u t ê t r e d i s s o u t e a n t i c i p a t i v e m e n t p a r d é c i s i o n d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d é l i b é r a n t d a n s l e s f o r m e s p r e s c r i t e s p o u r l e s m o d i f i c a t i o n s a u x s t a t u t s .
A r t i c l e 6 . - C a p i t a l s o c i a l
L e c a p i t a l s o c i a l e s t f i x é à d i x - h u i t m i l l e s i x c e n t s e u r o s r e p r é s e n t é p a r c e n t p a r t s s o c i a l e s s a n s d é s i g n a t i o n d e v a l e u r n o m i n a l e . I l n e p o u r r a ê t r e a u g m e n t é o u r é d u i t q u e p a r d é c i s i o n d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d é l i b é r a n t d a n s l e s c o n d i t i o n s r e q u i s e s p o u r l e s m o d i f i c a t i o n s a u x s t a t u t s .
A r t i c l e 7 . - S o u s c r i p t i o n - L i b é r a t i o n
L o r s d e l a c o n s t i t u t i o n , l e s c e n t p a r t s s o c i a l e s o n t é t é s o u s c r i t e s e n t o t a l i t é e t e n e s p è c e s p a r M o n s i e u r R e u l i a u x J e a n - P h i l i p p e .
L e q u e l d é c l a r e q u ' i l a l i b é r é l a s o m m e d e d o u z e m i l l e q u a t r e c e n t s e u r o s . C e t t e s o m m e e é t é p r é a l a b l e m e n t à f a c o n s t i t u t i o n d e i a s o c i é t é d é p o s é e p a r v e r s e m e n t à u n c o m p t e s p é c i a l p o r t a n t l e n u m é r o 3 6 3 - 0 6 6 2 8 6 1 - 0 3 o u v e r t a u n o m d e l a s o c i é t é e n f o r m a t i o n a u p r è s d e l a B a n q u e I N G , d e s o r t e q u e l a s o c i é t é a d è s à p r é s e n t d e c e c h e f à s a d i s p o s i t i o n u n e s o m m e d e d o u z e m i l l e q u a t r e c e n t s e u r o s .
A r t i c l e 8 . - A p p e l d e f o n d s
L e s a p p e l s d e f o n d s s o n t d é c i d é s s o u v e r a i n e m e n t p a r l a g é r a n c e .
T o u t v e r s e m e n t a p p e l é s ' i m p u t e s u r l ' e n s e m b l e d e s p a r t s s o c i a l e s d o n t l ' a s s o c i é e s t t i t u l a i r e . L a g é r a n c e p e u t a u t o r i s e r l e s a s s o c i é s à l i b é r e r l e u r s t i t r e s p a r a n t i c i p a t i o n . D a n s c e c a s , e l l e d é t e r m i n e l e s c o n d i t i o n s a u x q u e l l e s l e s v e r s e m e n t s a n t i c i p é s s o n t a d m i s .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 8 / 0 9 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
L ' a s s o c i é q u i , a p r è s u n p r é a v i s d ' u n m o i s s i g n i f i é p a r l e t t r e r e c o m m a n d é e , e s t e n r e t a r d d e s a t i s f a i r e a u x v e r s e m e n t s , d o i t b o n i f i e r à l a s o c i é t é u n i n t é r ê t c a l c u l é a u t a u x d e l ' i n t é r ê t l é g a l , à d a t e r d u j o u r d e l ' e x i g i b i l i t é d u v e r s e m e n t .
L a g é r a n c e p e u t , e n o u t r e , a p r è s u n s e c o n d a v i s r e s t é s a n s r é s u l t a t p e n d a n t u n m o i s , f a i r e r a c h e t e r p a r u n a s s o c i é o u p a r u n t i e r s a g r é é s ' i l y a l i e u , c o n f o r m é m e n t a u x s t a t u t s , l e s p a r t s s o c i a l e s d e l ' a s s o c i é d é f a i l l a n t .
L e p r o d u i t n e t d e l a v e n t e s ' i m p u t e s u r c e q u i e s t d û p a r l ' a s s o c i é d é f a i l l a n t , l e q u e l r e s t e t e n u d e l a d i f f é r e n c e o u p r o f i t e é v e n t u e l l e m e n t d e l ' e x c é d e n t .
L ' e x e r c i c e d u d r o i t d e v o t e a f f é r e n t a u x p a r t s s o c i a l e s s u r l e s q u e l l e s l e s v e r s e m e n t s n ' o n t p a s é t é o p é r é s e s t s u s p e n d u a u s s i l o n g t e m p s q u e c e s v e r s e m e n t s , r é g u l i è r e m e n t a p p e l é s e t e x i g i b l e s , n ' o n t p a s é t é e f f e c t u é s .
L e t r a n s f e r t d e s p a r t s s o c i a l e s s e r a s i g n é p a r l ' a s s o c i é d é f a i l l a n t o u à s o n d é f a u t p a r l a g é r a n c e d a n s l e s h u i t j o u r s d e l a s o m m a t i o n r e c o m m a n d é e q u ' e l l e l u i a u r a a d r e s s é e .
A r t i c l e 9 . - C a r a c t è r e d e s p a r t s s o c i a l e s
L e s p a r t s s o c i a l e s s o n t n o m i n a t i v e s .
E l l e s n e p o u r r o n t j a m a i s ê t r e r e p r é s e n t é e s p a r d e s t i t r e s n é g o c i a b l e s . L e t i t r e d e c h a q u e a s s o c i é r é s u l t e r a s e u l e m e n t d u r e g i s t r e d e s p a r t s t e n u a u s i è g e s o c i a l q u i c o n t i e n d r a l a d é s i g n a t i o n d e c h a q u e a s s o c i é e t i e n o m b r e d e p a r t s l u i a p p a r t e n a n t .
C h a q u e p a r t s o c i a l e e s t i n d i v i s i b l e à l ' é g a r d d e l a s o c i é t é . L e s c o p r o p r i é t a i r e s i n d i v i s d ' u n e p a r t s o n t t e n u s d e s e f a i r e r e p r é s e n t e r a u p r è s d e l a s o c i é t é p a r u n s e u l d ' e n t r e e u x o u p a r u n m a n d a t a i r e a s s o c i é , à d é f a u t d e q u o i , l ' e x e r c i c e d e s d r o i t s a f f é r e n t s a u x d i t e s p a r t s s e r a s u s p e n d u j u s q u ' à r é a l i s a t i o n d e p a r e i l l e r e p r é s e n t a t i o n .
E n c a s d e d é m e m b r e m e n t d ' u n e p a r t e n t r e n u - p r o p r i é t a i r e e t u s u f r u i t i e r , l e d r o i t d e v o t e a p p a r t i e n d r a à l ' u s u f r u i t i e r , s a u f c o n v e n t i o n c o n t r a i r e i n t e r v e n u e e n t r e l e s p a r t i e s c o n c e r n é e s e t n o t i f i é e p a r p l i r e c o m m a n d é e a u m o i n s h u i t j o u r s a v a n t u s a g e d u d r o i t d e v o t e .
L a d é t e n t i o n d ' u n d r o i t d e v o t e i m p l i q u e d e p l e i n d r o i t l ' a d h é s i o n a u x p r é s e n t s s t a t u t s .
A r t i c l e 1 0 . Q u a l i t é E x c l u s i o n
S e u l s d e s e x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s c o n s e i l s f i s c a u x m e m b r e s d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x p e u v e n t l é g a l e m e n t d é t e n i r l a m a j o r i t é d e s d r o i t s d e v o t e , e t e x e r c e r d e l a s o r t e u n e i n f l u e n c e d é t e r m i n a n t e s u r l ' o r i e n t a t i o n d e l a g e s t i o n d e l a s o c i é t é .
A u c a s o ù l a s o c i é t é n e c o m p t e q u ' u n s e u l a s s o c i é , c e l u i - c i d o i t ê t r e e x p e r t - c o m p t a b l e c o n s e i l f i s c a l e t ê t r e i n s c r i t s u r l a s o u s - l i s t e d e s m e m b r e s e x t e r n e s d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - C o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x .
L o r s q u ' à l a s u i t e ( i ) d ' u n e t r a n s a c t i o n e n t r e v i f s e m p o r t a n t l a c o n c l u s i o n d ' u n e c o n v e n t i o n a v e c d e s t i e r s o u d ' a u t r e s a s s o c i é s , a y a n t p o u r b u t ( é n u m é r a t i o n n o n l i m i t a t i v e ) l a v e n t e , l ' a c h a t , l ' é c h a n g e , l a l i q u i d a t i o n d e l a c o m m u n a u t é e n t r e é p o u x , l a l i q u i d a t i o n d ' u n e i n d i v i s i o n e n t r e c o n j o i n t s m a r i é s s o u s l e r é g i m e d e l a s é p a r a t i o n d e b i e n s , l a d o n a t i o n d ' e f f e t s e n t r e v i f s , l a c o n s t i t u t i o n d e g a r a n t i e s , l ' a p p o r t d a n s u n e a u t r e s o c i é t é , l ' a p p o r t d ' u n e u n i v e r s a l i t é d e b i e n s o u d ' u n e b r a n c h e d ' a c t i v i t é s , l a c e s s i o n à l a s u i t e d ' u n e f u s i o n o u d ' u n e s c i s s i o n d e s o c i é t é s - e t c e c i , a u s s i b i e n d e l a n u e q u e d e l a p l e i n e p r o p r i é t é , d e l ' u s u f r u i t e t d e s d r o i t s d e j o u i s s a n c e s u r l e s d r o i t s d e v o t e s c o n c e r n é s , o u b i e n t o u t e o p t i o n r e l a t i v e à d e t e l s t r a n s f e r t s e t / o u ( i i ) d e l a t r a n s m i s s i o n d e d r o i t s d e v o t e à l a s u i t e d e d é c è s , c e t t e c o n d i t i o n d e m a j o r i t é n ' e s t p l u s r e m p l i e , c e c i c o n s t i t u e u n e r a i s o n v a l a b l e d ' e x c l u s i o n e t l e ( l e s ) a s s o c i é ( s ) q u i s o n t c o n c e r n é s p a r c e t t e r a i s o n v a l a b l e d o i v e n t , c o n f o r m é m e n t à l a p r é s e n t e d i s p o s i t i o n d e s s t a t u t s , ê t r e e x c l u s .
L ' e x c l u s i o n e s t p r o n o n c é e p a r l ' o r g a n e d e g e s t i o n . T o u t e d é c i s i o n d ' e x c l u s i o n d o i t ê t r e m o t i v é e p a r l e s r a i s o n s v a l a b l e s p r é c i t é e s d a n s l e c h e f d e l ' ( d e s ) a s s o c i é ( s ) c o n c e r n é ( s ) .
L ' ( l e s ) a s s o c i é ( s ) d o n t l ' e x c l u s i o n e s t d e m a n d é e , e n e s t ( s o n t ) i n f o r m é ( s ) p a r l ' o r g a n e d e g e s t i o n a u m o y e n d ' u n c o u r r i e r r e c o m m a n d é c o m p o r t a n t l a p r o p o s i t i o n m o t i v é e d ' e x c l u s i o n . U n e c o p i e d e c e t t e p r o p o s i t i o n m o t i v é e e s t a d r e s s é e a u x a u t r e s a s s o c i é s .
L ' ( l e s ) a s s o c i é ( s ) d o n t l ' e x c l u s i o n e s t d e m a n d é e , e s t ( s o n t ) i n v i t é ( s ) à f a i r e p a r t d e s e s ( l e u r s ) o b s e r v a t i o n s à l ' o r g a n e d e g e s t i o n d a n s l e m o i s à d a t e r d e l ' e n v o i d e c e c o u r r i e r r e c o m m a n d é . S ' i l ( s ) l e s o l l i c i t e ( M ) d a n s s e s ( l e u r s ) o b s e r v a t i o n s é c r i t e s , V ( l e s ) a c t i o n n a i r e ( s ) e s t ( s o n t ) e n t e n d u ( s ) .
L a d é c i s i o n d ' e x c l u s i o n e s t p r i s e p a r l ' o r g a n e d e g e s t i o n q u i s e r é u n i t a u p l u s t ô t u n m o i s e t q u i n z e j o u r s à p a r t i r d e l ' e n v o i d u c o u r r i e r r e c o m m a n d é c o m p o r t a n t l a p r o p o s i t i o n m o t i v é e d ' e x c l u s i o n . L a d é c i s i o n e s t c o n s t a t é e d a n s u n p r o c è s - v e r b a l r é d i g é e t s i g n é p a r l e p r é s i d e n t .
C e p r o c è s - v e r b a l m e n t i o n n e f e s f a i t s s u r l e s q u e l s l ' e x c l u s i o n e s t f o n d é e . L ' e x c l u s i o n e s t t r a n s c r i t e d a n s l e r e g i s t r e . U n e c o p i e c o n f o r m e d e l a d é c i s i o n e s t a d r e s s é e d a n s l e s q u i n z e j o u r s p a r c o u r s i e r r e c o m m a n d é à ( a u x ) a s s o c i é ( s ) e x c l u s .
L a v a l e u r d e r a c h a t d e s p a r t s / d r o i t s d e v o t e s e r a d é t e r m i n é e p a r u n e x p e r t - c o m p t a b l e o u r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s , c h o i s i p a r l ' ( l e s ) a s s o c i é ( s ) e x c l u ( s ) d e l a s o c i é t é , e n a c c o r d a v e c l e p r é s i d e n t d u c o l l è g e d e g e s t i o n / a v e c l e g é r a n t u n i q u e o u , à d é f a u t d ' a c c o r d , p a r u n e x p e r t - c o m p t a b l e e x t e r n e o u u n r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s d é s i g n é p a r l e C o n s e i l d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , s u r d e m a n d e d u p r é s i d e n t d u c o l l è g e d e g e s t i o n / d u g é r a n t u n i q u e , d a n s l e m o i s d e c e t t e r e q u ê t e . P o u r f a d é t e r m i n a t i o n d u p r i x d e s p a r t s / d r o i t s d e v o t e , l ' e x p e r t a i n s i d é s i g n é s e b a s e r a s u r l a m é t h o d e d e s c a s h - f l o w . A u p l u s t a r d t r o i s m o i s a p r è s s a d é s i g n a t i o n , l ' e x p e r t f i x e r a l e p r i x c o n f o r m é m e n t à l a m é t h o d e p r é c i t é e , d e m a n i è r e d é f i n i t i v e v i s - à - v i s d e l ' ( d e s ) a s s o c i é ( s ) e x c l u ( s ) d e l a s o c i é t é e t v i s - à - v i s d e s a u t r e s a s s o c i é s , e t l e c o m m u n i q u e r a p a r u n r a p p o r t a u p r é s i d e n t d u c o l l è g e d e g e s t i o n / a u g é r a n t u n i q u e . D a n s u n d é l a i d e t r o i s j o u r s o u v r a b l e s à d a t e r d e l a r é c e p t i o n d e c e r a p p o r t , l e p r é s i d e n t d u c o l l è g e d e g e s t i o n / l e g é r a n t u n i q u e e n a d r e s s e r a u n e c o p i e à l ' ( a u x ) a s s o c i é ( s ) e x c l u ( s ) d e l a s o c i é t é , e t a u x a u t r e s a s s o c i é s .
T o u s l e s a u t r e s a s s o c i é s s o n t o b l i g é s d e r e p r e n d r e l e s p a r t s / d r o i t s d e v o t e d e l ' ( d e s ) a s s o c i é ( s ) e x c l u ( s ) d e l a s o c i é t é , e n p r o p o r t i o n d u n o m b r e d e p a r t s / d r o i t s d e v o t e q u e l e u r s e f f e t s r e p r é s e n t e n t , e t a u p r i x q u i a é t é f i x é p a r l ' e x p e r t
L e s f r a i s d e l ' e x p e r t - c o m p t a b l e e x t e r n e o u r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s , s o n t à c h a r g e d e l a s o c i é t é .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 8 / 0 9 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
L ' ( l e s ) a s s o c i é ( s ) e x c l u ( s ) , o u s e s ( l e u r s ) h é r i t i e r s , à s o n ( l e u r ) d é c è s , n e p e u ( v e n ) t f a i r e v a l o i r a u c u n a u t r e d r o i t p a r r a p p o r t à l a s o c i é t é .
A r t i c l e 1 1 . T r a n s m i s s i o n d e s p a r t s
S o u s p e i n e d e n u l l i t é , l e s d r o i t s d e v o t e n e p e u v e n t ê t r e c é d é s e n t r e v i f s n i ê t r e t r a n s m i s p o u r c a u s e d e m o r t q u e c o n f o r m é m e n t à l a l o i , e t e n p a r t i c u l i e r l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s e t l ' a r r ê t é r o y a l d u 1 6 o c t o b r e 2 0 0 9 m o d i f i a n t l ' a r r ê t é r o y a l d u 4 m a i 1 9 9 9 r e l a t i f à l ' i n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , e t m o y e n n a n t l ' a p p r o b a t i o n d u c o l l è g e d e g e s t i o n / d u g é r a n t u n i q u e .
L e C o n s e i l d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x e s t i n f o r m é d e t o u t e m o d i f i c a t i o n d a n s l e s d r o i t s d e v o t e e t d a n s l a c o m p o s i t i o n d e l ' a c t i o n n a r i a t e t d e l ' o r g a n e d e g e s t i o n d a n s l e s q u i n z e j o u r s à d a t e r d u m o m e n t o ù c e t t e m o d i f i c a t i o n e s t e f f e c t i v e .
a ) E n t r e v i f s :
L e s p a r t s n e p e u v e n t , à p e i n e d e n u l l i t é , ê t r e c é d é e s e n t r e v i f s q u ' a v e c l ' a g r é m e n t d e t o u s l e s a s s o c i é s .
T o u t e f o i s , c e t a g r é m e n t n e s e r a p a s r e q u i s l o r s q u e l e s p a r t s s o n t c é d é e s o u t r a n s m i s e s à u n a s s o c i é , a u c o n j o i n t d u c é d a n t , à d e s a s c e n d a n t s o u d e s c e n d a n t s e n l i g n e d i r e c t e .
L e r e f u s d ' a g r é m e n t d ' u n e c e s s i o n e n t r e v i f s p o u r r a d o n n e r l i e u à r e c o u r s d u o u d e s i n t é r e s s é s d e v a n t l e T r i b u n a l d e C o m m e r c e d u s i è g e s o c i a l s i é g e a n t e n r é f é r é , l e s o p p o s a n t s d û m e n t a s s i g n é s .
S i l e r e f u s d ' a g r é m e n t e s t j u g é a r b i t r a i r e , l e s a s s o c i é s o p p o s a n t s a u r o n t t r o i s m o i s à d a t e r d e l ' o r d o n n a n c e p o u r t r o u v e r a c h e t e u r a u x p r i x e t c o n d i t i o n s c i - a p r è s p r é c i s é e s .
A u c a s o ù l a s o c i é t é n e c o m p r e n d r a i t q u e d e u x a s s o c i é s e t à d é f a u t d ' a c c o r d d i f f é r e n t e n t r e l e s a s s o c i é s , c e l u i d ' e n t r e e u x q u i d é s i r e c é d e r u n e o u p l u s i e u r s p a r t s s o c i a l e s d o i t i n f o r m e r s o n c o - a s s o c i é d e s o n p r o j e t d e c e s s i o n p a r l e t t r e r e c o m m a n d é e , e n i n d i q u a n t l e s n o m , p r é n o m s , p r o f e s s i o n e t d o m i c i l e d u o u d e s c e s s i o n n a i r e s p r o p o s é s , l e n o m b r e d e p a r t s s o c i a l e s d o n t l a c e s s i o n e s t p r o p o s é e , a i n s i q u e l e p r i x o f f e r t .
D a n s l e m o i s d e l a d a t e d e l a l e t t r e d u c é d a n t é v e n t u e l , l ' a u t r e a s s o c i é d e v r a a d r e s s e r à c e l u i - c i u n e l e t t r e r e c o m m a n d é e f a i s a n t c o n n a î t r e s a d é c i s i o n . I l n ' e s t p a s t e n u d e l a m o t i v e r . F a u t e p a r l u i d ' a v o i r a d r e s s é s a r é p o n s e d a n s l e s f o r m e s e t l e s d é l a i s c i - d e s s u s , i l s e r a r é p u t é a v o i r c o n s e n t i à l a c e s s i o n p r o j e t é e .
L ' a u t r e a s s o c i é p e u t p r o p o s e r d e r e p r e n d r e l e s p a r t s c é d é e s s o i t p o u r l u i - m ê m e , s o i t p o u r c o m p t e d ' u n t i e r s d o n t i l g a r a n t i r a l a s o l v a b i l i t é , c e t i e r s d e v a n t t o u t e f o i s ê t r e a g r é é p a r l ' a s s o c i é c é d a n t , s i c e l u i - c i n e c é d a n t p a s t o u t e s s e s p a r t s , r e s t e a s s o c i é .
D a n s c e s d e u x c a s e t d a n s c e l u i o ù l e r e f u s d ' a g r é m e n t e s t j u g é a r b i t r a i r e , l e s p r i x e t c o n d i t i o n s d e r a c h a t s e r o n t d é t e r m i n é s c o m m e s u i t : l a v a l e u r d e l a p a r t s e r a d é t e r m i n é e , à d é f a u t d ' a c c o r d e n t r e l e s a s s o c i é s o p p o s a n t s e t c é d a n t s , p a r d e u x a r b i t r e s r e s p e c t i v e m e n t c h o i s i s p a r e u x , é t a n t e n t e n d u q u e c e s a r b i t r e s s ' e n a d j o i n d r o n t u n t r o i s i è m e e n c a s d e d é s a c c o r d , e t q u ' e n c a s d e r e f u s p a r l ' u n e d e s p a r t i e s d e d é s i g n e r s o n a r b i t r e , c o m m e d a n s l e c a s o ù l e s d e u x a r b i t r e s n e p o u r r a i e n t s ' e n t e n d r e s u r l e c h o i x d ' u n t r o i s i è m e , l a v a l e u r d e l a p a r t s e r a f i x é e p a r l e T r i b u n a l d e c o m m e r c e c o m p é t e n t à l a r e q u ê t e d e l a p a r t i e l a p l u s d i l i g e n t e , l ' a u t r e p a r t i e é t a n t r é g u l i è r e m e n t a s s i g n é e .
L e s s o m m e s a i n s i d u e s a u x c é d a n t s s e r o n t p a y a b l e s e n d e u x a n n é e s , p a r f r a c t i o n s s e m e s t r i e l l e s e t p o u r l a p r e m i è r e f o i s t r o i s m o i s a p r è s l ' a c c o r d a m i a b l e , l a s e n t e n c e a r b i t r a l e o u l e j u g e m e n t f i x a n t l a v a l e u r d e l a p a r t ; e l l e s p r o d u i r o n t d e s i n t é r ê t s a u t a u x l é g a l e n v i g u e u r à l ' é p o q u e , à c o m p t e r d e l a m ê m e d a t e .
L e s p a r t s a c h e t é e s s e r o n t i n c e s s i b l e s j u s q u ' a u p a i e m e n t e n t i e r d u p r i x . S i l e r a c h a t n ' a p u ê t r e e f f e c t u é d a n s l e d é l a i d e t r o i s m o i s à d a t e r d e l ' o r d o n n a n c e j u g e a n t l e r e f u s d ' a g r é m e n t a r b i t r a i r e , l e c é d a n t p o u r r a e x i g e r l a d i s s o l u t i o n d e l a s o c i é t é , m a i s i l d e v r a e x e r c e r c e d r o i t d a n s l e s q u a r a n t e j o u r s q u i s u i v r o n t l ' e x p i r a t i o n d u d i t d é l a i d e t r o i s m o i s .
b ) P o u r c a u s e d e m o r t :
L e s p a r t s n e p e u v e n t , à p e i n e d e n u l l i t é , ê t r e t r a n s f é r é e s à c a u s e d e m o r t q u ' a v e c l ' a g r é m e n t d e t o u s l e s
a s s o c i é s .
T o u t e f o i s , c e t a g r é m e n t n e s e r a p a s r e q u i s l o r s q u e l e s p a r t s s o n t t r a n s m i s e s à u n a s s o c i é , a u c o n j o i n t d u
t e s t a t e u r , à d e s a s c e n d a n t s o u d e s c e n d a n t s e n l i g n e d i r e c t e .
E n c a s d e t r a n s m i s s i o n d e p a r t s p o u r c a u s e d e m o r t , l e s h é r i t i e r s e t l é g a t a i r e s d e p a r t s , q u i n e p e u v e n t
d e v e n i r a s s o c i é s p a r c e q u ' i l s n ' o n t p a s é t é a g r é é s c o m m e t e l s o n t d r o i t à l a v a l e u r d e s p a r t s t r a n s m i s e s . I l s p e u v e n t e n u
L e s h é r i t i e r s o u l é g a t a i r e s , m ê m e s m i n e u r s , o u i n c a p a b l e s , n e p o u r r o n t j a m a i s r e q u é r i r l ' a p p o s i t i o n d e
s c e l l é s , s o i t u n i n v e n t a i r e d e s b i e n s s o c i a u x .
A r t i c l e 1 2 . - D e l a g é r a n c e
L a s o c i é t é e s t a d m i n i s t r é e p a r u n o u p l u s i e u r s g é r a n t s , p e r s o n n e s p h y s i q u e s o u m o r a l e s , n o m m é s p a r m i l e s
a s s o c i é s o u e n d e h o r s d ' e u x , p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e q u i f i x e é g a l e m e n t l e u r n o m b r e , l a d u r é e d e l e u r m a n d a t
e t l e u r r é m u n é r a t i o n .
S ' i l y a d e u x g é r a n t s o u p l u s , i l s f o r m e n t u n c o l l è g e , q u i n o m m e u n p r é s i d e n t e t a g i t p o u r l e s u r p l u s c o m m e
u n a s s e m b l é e d é l i b é r a n t e .
S i l a s o c i é t é c o m p t e a u m o i n s t r o i s g é r a n t s , l a m a j o r i t é d ' e n t r e e u x d o i t a v o i r l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e
e t i o u d e c o n s e i l f i s c a l e t ê t r e i n s c r i t e s u r l a s o u s - l i s t e d e s m e m b r e s e x t e r n e s d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s -
c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x .
L e s s o c i é t é s d ' e x p e r t s - c o m p t a b l e s e t i o u d e c o n s e i l s f i s c a u x q u i s o n t n o m m é e s g é r a n t e s , s o n t r e p r é s e n t é e s
p a r u n e p e r s o n n e p h y s i q u e q u i d i s p o s e d e l a q u a l i t é p o u r l a q u e l l e l a s o c i é t é e n t r e e n c o n s i d é r a t i o n ,
c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 6 1 d u C o d e d e s s o c i é t é s . L a d é s i g n a t i o n e t l a c e s s a t i o n d e s f o n c t i o n s d u r e p r é s e n t a n t
p e r m a n e n t s o n t s o u m i s e s a u x m ê m e s r è g l e s d e p u b l i c i t é q u e s ' i l e x e r ç a i t c e t t e m i s s i o n e n n o m e t p o u r c o m p t e
p r o p r e .
L o r s q u e l e c o l l è g e d e g e s t i o n n e c o m p t e q u e d e u x m e m b r e s , a u m o i n s l ' u n d ' e n t r e e u x a l a q u a l i t é d ' e x p e r t -
c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l ; l ' a u t r e p e u t ê t r e :
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 8 / 0 9 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e " - u n e p e r s o n n e p h y s i q u e o u m o r a l e q u i a o b t e n u à l ' é t r a n g e r u n e q u a l i t é r e c o n n u e é q u i v a l e n t e à c e l l e d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l ;
- u n m e m b r e d e l ' I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s ;
- u n c o n t r ô l e u r l é g a l o u u n c a b i n e t d ' a u d i t v i s é à l ' a r t i c l e 2 d e l a l o i d u 2 2 j u i l l e t 1 9 5 3 c r é a n t u n I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s e t o r g a n i s a n t l a s u p e r v i s i o n p u b l i q u e d e l a p r o f e s s i o n d e r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s ;
- u n m e m b r e d e l ' I n s t i t u t P r o f e s s i o n n e l d e s C o m p t a b l e s e t F i s c a l i s t e s a g r é é s , o u u n e p e r s o n n e p h y s i q u e o u m o r a l e v i s é e a u x a r t i c l e s 8 , 9 e t 1 0 d e l ' a r r ê t é r o y a l d u 1 5 f é v r i e r 2 0 0 5 r e l a t i f à l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d e c o m p t a b l e a g r é é e t d e c o m p t a b l e - f i s c a l i s t e a g r é é d a n s l e c a d r e d ' u n e p e r s o n n e m o r a l e .
S a u f s i l a s o c i é t é n e c o m p t e q u ' u n s e u l g é r a n t , u n m e m b r e a u m o i n s d u c o l l è g e d e g e s t i o n d o i t a v o i r l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t u n m e m b r e a u m o i n s d u c o l l è g e d e g e s t i o n d o i t a v o i r l a q u a l i t é d e c o n s e i l f i s c a l .
L o r s q u ' i l n ' y a q u ' u n g é r a n t , q u i p e u t ( n é c e s s a i r e m e n t ) p o s e r t o u s l e s a c t e s u t i l e s o u n é c e s s a i r e s à l a r é a l i s a t i o n d e l ' o b j e t ( s a u f l e s a c t e s q u i s o n t r é s e r v é s p a r l e C o d e d e s s o c i é t é s à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e ) , c e g é r a n t d o i t a v o i r l e s q u a l i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l .
C h a q u e g é r a n t p e u t d é m i s s i o n n e r à t o u t m o m e n t p a r s i m p l e n o t i f i c a t i o n à l a s o c i é t é , s o u s c o n t r a i n t e d e c o n t i n u e r à r e m p l i r s a f o n c t i o n j u s q u ' à c e q u ' i l a i t p u ê t r e r a i s o n n a b l e m e n t p o u r v u à s a s u c c e s s i o n .
L e s g é r a n t s s o r t a n t s s o n t r é é l i g i b l e s .
A r t i c l e 1 3 . - R é u n i o n s D é l i b é r a t i o n e t d é c i s i o n
S a u f l o r s q u e l a s o c i é t é n e c o m p t e q u ' u n g é r a n t , l e s r è g l e s s u i v a n t e s s o n t d ' a p p l i c a t i o n .
L e c o l l è g e d e g e s t i o n c h o i s i t à l a m a j o r i t é s i m p l e u n p r é s i d e n t , p a r m i s e s m e m b r e s q u i o n t l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t l o u d e c o n s e i l f i s c a l e t q u i s o n t i n s c r i t s s u r l a s o u s - l i s t e d e s m e m b r e s e x t e r n e s d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x . L e c o l l è g e d e g e s t i o n d é t e r m i n e é g a l e m e n t , à l a m a j o r i t é s i m p l e , l a d u r é e d u m a n d a t d e p r é s i d e n t .
L e p r é s i d e n t p r é s i d e l e c o l l è g e d e g e s t i o n e t l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e . A d é f a u t d e p r é s i d e n t , s a f o n c t i o n p o u r l a r é u n i o n c o n c e r n é e e s t a s s u r é e p a r l e p l u s à g é d e s g é r a n t s p r é s e n t s , à m o i n s q u e l e p r é s i d e n t n ' a i t l u i - m ê m e c h o i s i s o n s u p p l é a n t p a r m i l e s a u t r e s g é r a n t s .
L e c o l l è g e d e g e s t i o n s e r é u n i t c h a q u e f o i s q u e l ' i n t é r ê t d e l a s o c i é t é l e r e q u i e r t o u q u ' u n g é r a n t l e d e m a n d e .
L e c o l l è g e d e g e s t i o n s e r é u n i t a u s i è g e s o c i a l d e l a s o c i é t é o u e n t o u t a u t r e l i e u m e n t i o n n é d a n s l a c o n v o c a t i o n . L a c o n v o c a t i o n c o n t i e n t l ' o r d r e d u j o u r e t e s t a d r e s s é e a u m o i n s h u i t j o u r s a v a n t l a r é u n i o n d u c o l l è g e . I l n e p e u t ê t r e d é l i b é r é e t d é c i d é v a l a b l e m e n t s u r d e s p o i n t s q u i n e s o n t p a s p r é v u s à l ' o r d r e d u j o u r , q u e p o u r a u t a n t q u e t o u s l e s g é r a n t s s o i e n t p r é s e n t s o u r e p r é s e n t é s , e t q u ' i l s a c c e p t e n t d e d é l i b é r e r s u r c e s p o i n t s e n q u e s t i o n .
T o u t g é r a n t p e u t , a u m o y e n d ' u n e p i è c e p o r t a n t s a s i g n a t u r e ( e n c e c o m p r i s l a s i g n a t u r e d i g i t a l e t e l l e q u e v i s é e à l ' a r t i c l e 1 3 2 2 , 2 è m e a l i n é a d u C o d e c i v i l ) c o m m u n i q u é e p a r l e t t r e , f a x , c o u r r i e l o u t o u t a u t r e m o y e n m e n t i o n n é à l ' a r t i c l e 2 2 8 1 d u C o d e c i v i l , m a n d a t e r u n a u t r e m e m b r e d u c o l l è g e d e g e s t i o n p o u r l e r e p r é s e n t e r à u n e r é u n i o n d o n n é e . U n g é r a n t p e u t r e p r é s e n t e r p l u s i e u r s d e s e s c o l l è g u e s e t p e u t , à c ô t é d e s a p r o p r e v o i x , é m e t t r e a u t a n t d e v o i x q u ' i l a r e ç u d e p r o c u r a t i o n s .
S a u f e n c a s d e f o r c e m a j e u r e , l e c o l l è g e d e g e s t i o n n e p e u t v a l a b l e m e n t d é l i b é r e r e t d é c i d e r q u e s i l a m o i t i é a u m o i n s d e s e s m e m b r e s e s t p r é s e n t e o u r e p r é s e n t é e . S i c e t t e c o n d i t i o n n ' e s t p a s r e m p l i e , u n e n o u v e l l e r é u n i o n p e u t ê t r e c o n v o q u é e , q u i p o u r r a d é l i b é r e r e t d é c i d e r v a l a b l e m e n t a u s u j e t d e s p o i n t s q u i é t a i e n t m e n t i o n n é s s u r l ' o r d r e d u j o u r d e l a r é u n i o n p r é c é d e n t e , p o u r a u t a n t q u ' a u m o i n s d e u x g é r a n t s s o i e n t p r é s e n t s o u r e p r é s e n t é s .
L e c o l l è g e d e g e s t i o n p e u t s e r é u n i r p a r t é l é p h o n e o u p a r v i d é o - c o n f é r e n c e ; c e c i e s t e x p r e s s é m e n t a c t é a u p r o c è s - v e r b a l .
T o u t e d é c i s i o n d u c o l l è g e d e g e s t i o n e s t p r i s e à l a m a j o r i t é s i m p l e d e s v o i x d e s g é r a n t s p r é s e n t s o u r e p r é s e n t é s , e t e n c a s d ' a b s t e n t i o n d ' u n o u d e p l u s i e u r s d ' e n t r e e u x , à l a m a j o r i t é d e s a u t r e s g é r a n t s .
E n c a s d e p a r i t é d e s v o i x , l a v o i x d e c e l u i q u i p r é s i d e l a r é u n i o n e s t p r é p o n d é r a n t e .
E x c e p t i o n n e l l e m e n t , l o r s q u e l ' u r g e n t e n é c e s s i t é e t l ' i n t é r ê t d e l a s o c i é t é l ' e x i g e n t , l e s d é c i s i o n s d u c o l l è g e d e g e s t i o n p e u v e n t ê t r e p r i s e s d e l ' a c c o r d é c r i t u n a n i m e d e s g é r a n t s .
A r t i c l e 1 4 . D i r e c t e u r
L e s r è g l e s s u i v a n t e s s o n t d ' a p p l i c a t i o n , s a u f l o r s q u e l a s o c i é t é n e c o m p t e q u ' u n g é r a n t .
L e c o l l è g e d e g e s t i o n p e u t c o n f i e r l a g e s t i o n j o u r n a l i è r e d e l a s o c i é t é à u n o u p l u s i e u r s d i r e c t e u r s , d a n s l e s l i m i t e s d e l e u r c o m p é t e n c e p r o f e s s i o n n e l l e e t s o u s r é s e r v e d e s r e s t r i c t i o n s l é g a l e s r e l a t i v e s a u p o r t d u t i t r e e t à l ' e x e r c i c e d e s p r o f e s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l .
E n p a r t i c u l i e r , l e ( s ) d i r e c t e u r ( s ) à q u i l a g e s t i o n j o u r n a l i è r e a é t é c o n f i é e , e t q u i n e s o n t p a s p e r s o n n e l l e m e n t m e m b r e s d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , n e p e u ( v e n ) t p o s e r a u c u n a c t e n i p r e n d r e a u c u n e d é c i s i o n q u i s e r a p p o r t e , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , à l ' e x e r c i c e d e s p r o f e s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l o u a u p o r t d e c e s t i t r e s .
L e c o l l è g e d e g e s t i o n d é t e r m i n e l e s c o m p é t e n c e s p a r t i c u l i è r e s e t l e s r é m u n é r a t i o n s , à c h a r g e d e s f r a i s g é n é r a u x , a f f é r e n t e s à c e t t e f o n c t i o n .
D a n s l e c a d r e d e l a g e s t i o n j o u r n a l i è r e , l a s o c i é t é e s t r e p r é s e n t é e v i s - à - v i s d e s t i e r s , e n d r o i t e t e n d e h o r s , p a r u n d i r e c t e u r , a g i s s a n t s é p a r é m e n t .
A r t i c l e 1 5 . - C o m p é t e n c e d u c o l l è g e d e g e s t i o n
L e s r è g l e s s u i v a n t e s s o n t d ' a p p l i c a t i o n , s a u f l o r s q u e l a s o c i é t é n e c o m p t e q u ' u n g é r a n t .
L e c o l l è g e d e g e s t i o n d i s p o s e d e s p o u v o i r s d ' a d m i n i s t r a t i o n e t d e d i s p o s i t i o n l e s p l u s é t e n d u s c o n f o r m é m e n t à l ' o b j e t d e l a s o c i é t é , e t p e u t p o s e r t o u s l e s a c t e s n é c e s s a i r e s o u u t i l e s à l a r é a l i s a t i o n d e l ' o b j e t d e l a s o c i é t é , à l ' e x c e p t i o n d e c e u x q u i s o n t e x p r e s s é m e n t r é s e r v é s p a r l a l o i à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , e t s o u s
m w - c o n t r a i n t e d e s d i s p o s i t i o n s p a r t i c u l i è r e s r e l a t i v e s à l ' o c t r o i e t a u p o r t d e s q u a l i t é s e t d e s t i t r e s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u c o n s e i l f i s c a l , t e l l e s q u e p r é v u e s p a r l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 e t d e s e s a r r ê t é s d ' e x é c u t i o n .
à f " " L e ( s ) g é r a n t ( s ) q u i n ' a ( o n t ) p a s l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l n e p e u ( v e n ) t e n p a r t i c u l i e r p o s e r a u c u n a c t e o u p r e n d r e a u c u n e d é c i s i o n q u i i m p l i q u e r a i t , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , u n e i n g é r e n c e d a n s l ' e x e r c i c e d e s p r o f e s s i o n s e t d e s m i s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t l o u d e c o n s e i l f i s c a l , t e l l e s q u e d é c r i t e s a u x a r t i c l e s 3 4 e t 3 8 d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s . C e t t e l i m i t a t i o n n ' e s t p a s a p p l i c a b l e a u ( x ) g é r a n t ( s ) q u i d i s p o s e ( n t ) d ' u n e q u a l i t é m e n t i o n n é e à l ' a r t i c l e 1 2 4 , 6 è m e a l i n é a ] d e s s t a t u t s q u i l e s a u t o r i s e r a i t à r é a l i s e r c e t t e ( c e s ) m i s s i o n ( s ) e n n o m p e r s o n n e l .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 8 / 0 9 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e S a n s p r é j u d i c e d e c e q u i p r é c è d e , t o u t c e q u i n ' e s t p a s e x p r e s s é m e n t r é s e r v é p a r l e s s t a t u t s o u p a r l a l o i à l a d é c i s i o n d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , r e s s o r t i t p a r c o n s é q u e n t à l a c o m p é t e n c e d u c o l l è g e d e g e s t i o n .
A r t i c l e 1 6 . R e p r é s e n t a t i o n d e l a s o c i é t é
L e g é r a n t u n i q u e r e p r é s e n t e l a s o c i é t é v i s - à - v i s d e s t i e r s e t e n d r o i t , e n t a n t q u e d e m a n d e r e s s e o u d é f e n d e r e s s e .
D è s q u ' i l y a a u m o i n s d e u x g é r a n t s , l a s o c i é t é e s t v a l a b l e m e n t r e p r é s e n t é e v i s - à - v i s d e s t i e r s p a r d e u x g é r a n t s , q u i n e d o i v e n t p a s p r o d u i r e d e p r o c u r a t i o n , s o u s r é s e r v e d e d é l é g a t i o n s p a r t i c u l i è r e s .
A r t i c l e 1 7 . - D e l a s u r v e i l l a n c e
L a s u r v e i l l a n c e d e l a s o c i é t é e s t e x e r c é e p a r l e s a s s o c i é s . C h a c u n d ' e u x a u r a t o u s l e s p o u v o i r s d ' i n v e s t i g a t i o n e t d e c o n t r ô l e d e s o p é r a t i o n s s o c i a l e s e t p o u r r a n o t a m m e n t p r e n d r e c o n n a i s s a n c e s a n s d é p l a c e m e n t d e s l i v r e s , d e l a c o r r e s p o n d a n c e e t d e t o u t e s l e s é c r i t u r e s d e l a s o c i é t é .
S i e n v e r t u d e l a l o i , l a s u r v e i l l a n c e d e l a s o c i é t é d e v a i t ê t r e c o n f i é e à u n c o m m i s s a i r e , l a n o m i n a t i o n s ' e n f e r a i t p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d e s a s s o c i é s , à l a m a j o r i t é d e s v o i x , l a d i t e a s s e m b l é e f i x a n t é g a l e m e n t l a r é m u n é r a t i o n d e c e t t e f o n c t i o n .
A r t i c l e 1 8 . - D e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d e s a s s o c i é s
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e c o n s t i t u e l e p o u v o i r s o u v e r a i n d e l a s o c i é t é .
E l l e e s t p r é s i d é e p a r l e p l u s â g é d e s g é r a n t s q u i d é s i g n e u n s e c r é t a i r e .
C h a q u e p a r t d o n n e d r o i t à u n e v o i x .
L ' e x e r c i c e d u d r o i t d e v o t e a f f é r e n t a u x p a r t s s u r l e s q u e l l e s l e s v e r s e m e n t s n ' o n t p a s é t é o p é r é s , s e r a s u s p e n d u a u s s i l o n g t e m p s q u e c e s v e r s e m e n t s , r é g u l i è r e m e n t a p p e l é s e t e x i g i b l e s , n ' a u r o n t p a s é t é e f f e c t u é s .
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e o r d i n a i r e d e s a s s o c i é s s e r é u n i t d e p l e i n d r o i t a u s i è g e s o c i a l l e t r o i s i è m e s a m e d i d u m o i s d e m a i d e c h a q u e a n n é e . S i c e j o u r e s t f é r i é l é g a l , l ' a s s e m b l é e a u r a l i e u l e p r e m i e r j o u r o u v r a b l e s u i v a n t a u t r e q u e l e s a m e d i .
E l l e e s t p r o v o q u é e p a r l e g é r a n t o u s ' i l s s o n t p l u s i e u r s p a r l e c o l l è g e d e g e s t i o n . L e s a s s o c i é s p o s s è d e n t i n d i v i d u e l l e m e n t l e d r o i t d e c o n v o c a t i o n . L e s a s s o c i é s s e r o n t c o n v o q u é s q u i n z e j o u r s a u m o i n s a v a n t l a r é u n i o n .
T o u t a s s o c i é p e u t a s s i s t e r e n p e r s o n n e à l ' a s s e m b l é e o u b i e n s ' y f a i r e r e p r é s e n t e r p a r u n m a n d a t a i r e a s s o c i é o u n o n , a g r é é p a r l e g é r a n t o u p a r l e c o l l è g e d e g e s t i o n . L e s p r o c u r a t i o n s d o i v e n t ê t r e c o m m u n i q u é e s p a r é c r i t , c o u r r i e r , t é l é f a x , c o u r r i e l .
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d e s a s s o c i é s e t s p é c i a l e m e n t l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e x t r a o r d i n a i r e d é l i b é r e r a s u i v a n t l e s r è g l e s p r é v u e s a u x a r t i c l e s 2 7 0 e t s u i v a n t s d u C o d e d e s S o c i é t é s .
L e s p r o c è s - v e r b a u x d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e s o n t s i g n é s p a r l e s g é r a n t s e t p a r l e s a s s o c i é s q u i l e s o u h a i t e n t . L e s e x p é d i t i o n s o u e x t r a i t s d e c e s p r o c è s - v e r b a u x s o n t s i g n é s p a r u n g é r a n t .
A r t i c l e 1 9 . - i n v e n t a i r e B i l a n
L ' e x e r c i c e s o c i a l c o m m e n c e l e p r e m i e r j a n v i e r e t f i n i t l e t r e n t e e t u n d é c e m b r e d e c h a q u e a n n é e .
C h a q u e a n n é e , l e s g é r a n t s d r e s s e r o n t u n i n v e n t a i r e e t é t a b l i r o n t l e s c o m p t e s a n n u e l s . C e s c o m p t e s a n n u e l s c o m p r e n n e n t l e b i l a n , l e c o m p t e d e r é s u l t a t s a i n s i q u e l ' a n n e x e e t f o r m e n t u n t o u t .
C e s d o c u m e n t s s o n t é t a b l i s c o n f o r m é m e n t a u x a r t i c l e s 9 2 e t s u i v a n t s d u C o d e d e s S o c i é t é s e t à s e s a r r ê t é s d ' e x é c u t i o n , d a n s l a m e s u r e o ù l a s o c i é t é y e s t s o u m i s e e t c o n f o r m é m e n t a u x d i s p o s i t i o n s l é g a l e s e t r é g l e m e n t a i r e s q u i l u i s o n t a p p l i c a b l e s .
A r t i c l e 2 0 . - R é p a r t i t i o n d u b é n é f i c e
S u r l e b é n é f i c e , i l e s t p r é l e v é a n n u e l l e m e n t :
1 . C i n q p o u r c e n t p o u r l a f o r m a t i o n d u f o n d s d e r é s e r v e l é g a l e . C e p r é l è v e m e n t c e s s e r a d ' ê t r e o b l i g a t o i r e q u a n d l a r é s e r v e a t t e i n d r a l e d i x i è m e d u c a p i t a l s o c i a l . I l r e d e v i e n t o b l i g a t o i r e s i , p o u r u n e c a u s e q u e l c o n q u e , l a r é s e r v e v i e n t à ê t r e e n t a m é e .
2 . L e s o l d e s e r a a f f e c t é l i b r e m e n t , m o y e n n a n t l e r e s p e c t d e l ' a r t i c l e 3 2 0 d u C o d e d e s S o c i é t é s , s u r p r o p o s i t i o n d e l a g é r a n c e , p a r l ' A s s e m b l é e G é n é r a l e , q u i p o u r r a n o t a m m e n t l e r é p a r t i r e n t r e l e s p a r t s s o c i a l e s , l ' a f f e c t e r à u n f o n d s d e r é s e r v e d i s p o n i b l e o u l e r e p o r t e r à n o u v e a u , e n t o u t o u e n p a r t i e .
A r t i c l e 2 1 . - L i q u i d a t i o n
L e s c o m p a r a n t s r e c o n n a i s s e n t a v o i r é t é t o u t s p é c i a l e m e n t i n f o r m é s p a r l e n o t a i r e s o u s s i g n é , d e s a r t i c l e s 3 3 2 e t 3 3 3 d u C o d e d e s S o c i é t é s , n o t a m m e n t d e l a p r é s o m p t i o n l é g a l e d e r e s p o n s a b i l i t é d é c o u l a n t d u r e t a r d d e m i s e e n d i s s o l u t i o n d a n s c e r t a i n s c a s d e p e r t e o u r é d u c t i o n d u c a p i t a l s o c i a l .
E n c a s d e d i s s o l u t i o n a n t i c i p é e , l a l i q u i d a t i o n e s t f a i t e p a r l e g é r a n t o u l e s g é r a n t s a l o r s e n f o n c t i o n , o u s ' i l s s o n t p l u s d e d e u x p a r l e c o l l è g e d e s g é r a n t s , à m o i n s q u e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e n e d é c i d e d e c o n f i e r l a l i q u i d a t i o n à u n e o u p l u s i e u r s a u t r e s p e r s o n n e s q u ' e l l e d é s i g n e r a .
L e o u l e s l i q u i d a t e u r s d i s p o s e r o n t d e s p o u v o i r s t e s p l u s é t e n d u s , m a i s i l e s t t o u j o u r s l o i s i b l e à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d e r e s t r e i n d r e d e s p o u v o i r s o u d ' e x i g e r d e s g a r a n t i e s d e b o n n e g e s t i o n .
A p r è s a p u r e m e n t d u p a s s i f e t d e s c h a r g e s , l e p r o d u i t n e t d e l a l i q u i d a t i o n s e r a r é p a r t i e n t r e t o u s l e s a s s o c i é s p r o p o r t i o n n e l l e m e n t a u n o m b r e d e p a r t s s o c i a l e s d o n t i l s s o n t t i t u l a i r e s .
V o l e t B - S u i t e
P o u r l a l i q u i d a t i o n d e s a f f a i r e s c o u r a n t e s q u i i m p l i q u e n t u n e i n t e r v e n t i o n d a n s l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l , o u q u i o n t t r a i t a u p o r t d u t i t r e d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l , l e ( s ) l i q u i d a t e u r ( s ) q u i n ' a ( n ' o n t ) p a s c e t t e q u a l i t é f e r a ( f e r o n t ) a p p e l à u n e p e r s o n n e q u i j o u i t d e l a ( d e s )
" q u a l i t é ( s ) r e q u i s e ( s ) .
A r t i c l e 2 2 . D r o i t d e s s o c i é t é s D é o n t o l o g i e
T o u t e s l e s d i s p o s i t i o n s s t a t u t a i r e s q u i n e s e r a i e n t p a s c o n f o r m e s a u x d i s p o s i t i o n s i m p é r a t i v e s d u C o d e d e s
: s o c i é t é s , à l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s o u a u x r è g l e s d é o n t o l o g i q u e s
d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , s e r o n t t e n u e s p o u r n o n é c r i t e s .
T o u t e s l e s d i s p o s i t i o n s d u C o d e d e s s o c i é t é s q u i s o n t c o n c i l i a b l e s a v e c l e s p r é s e n t s s t a t u t s , e t q u i n e s ' y
t r o u v e n t p a s e n c o r e , y s o n t r é p u t é e s i n s c r i t e s d e p l e i n d r o i t .
Q U A T R I È M E R É S O L U T I O N
L ' a s s e m b l é e d é c i d e d e c o n f é r e r t o u s p o u v o i r s a u g é r a n t p o u r l ' e x é c u t i o n d e s r é s o l u t i o n s p r i s e s , e t a u
n o t a i r e s o u s s i g n é o u s o n a s s o c i é a f i n d e d é p o s e r l e t e x t e d e l a c o o r d i n a t i o n d e s s t a t u t s d e l a s o c i é t é , ;
c o n f o r m é m e n t a u C o d e d e s s o c i é t é s .
D é p o s é e n m ê m e t e m p s : e x p é d i t i o n c o n f o r m e d u p r o c è s v e r b a l , c o o r d i n a t i o n d e s s t a t u t s
P o u r e x t r a i t a n a l y t i q u e c o n f o r m e d é l i v r é u n i q u e m e n t a u x f i n s d e p u b l i c a t i o n a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r B e l g e
M a î t r e A n t o i n e D e c l a i r f a y t , n o t a i r e a s s o c i é à A s s e s s e
R s e r v é .
a u
M o n i t e u r
b e l g e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 8 / 0 9 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
"
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
05/09/2011 : ME. - COMPTES ANNUELS 31.12.2010, APP 26.08.2011, DPT 30.08.2011 11487-0395-013
02/06/2015 : ME. - COMPTES ANNUELS 31.12.2014, APP 16.05.2015, DPT 28.05.2015 15135-0231-012