01/03/2011
ÿþ M o d 2 . 0
V o l e t B C o p i e q u i s e r a p u b l i é e a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e a p r è s d é p ô t d e l a c t e a u g r e f f e
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
R é s e r v é
a u
M o n i t e u r
b e l g e
* 1 1 3 0 1 4 7 5 *
D é p o s é
2 5 - 0 2 - 2 0 1 1
G r e f f e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 3 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
P r e m i è r e r é s o l u t i o n : t r a n s f o r m a t i o n
1 ) L e s m e m b r e s d e l ' a s s e m b l é e d é c l a r e n t e t r e c o n n a i s s e n t a v o i r p r i s c o n n a i s s a n c e d u r a p p o r t d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n c o n c e r n a n t l e s r a i s o n s q u i j u s t i f i e n t l a t r a n s f o r m a t i o n d e l a s o c i é t é e n s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e s a n s q u e l e n o m , l a d u r é e , l a s i è g e , l ' o b j e t s o c i a l e t l e c a p i t a l , n e s o i e n t m o d i f i é s .
I l s d é c l a r e n t é g a l e m e n t a v o i r p r i s c o n n a i s s a n c e d e l ' é t a t r é s u m a n t l a s i t u a t i o n a c t i v e e t p a s s i v e d e l a s o c i é t é , a r r ê t é e a u t r e n t e e t u n d é c e m b r e d e u x m i l l e d i x .
N ° d e n t r e p r i s e : 0 4 6 0 . 8 8 2 . 2 3 6
D é n o m i n a t i o n
( e n e n t i e r ) : S o g e r o c h e
F o r m e j u r i d i q u e : S o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e s o c i é t é a n o n y m e
S i è g e : 5 5 8 0 R o c h e f o r t , R u e d e C i n e y 9 6
O b j e t d e l a c t e : M o d i f i c a t i o n
1 . - T R A N F O R M A T I O N R E D U C T I O N D E C A P I T A L
D ' u n a c t e r e ç u l e v i n g t - q u a t r e f é v r i e r d e u x m i l l e o n z e p a r P h i l i p p e d e W A S S E I G E , N o t a i r e r é s i d a n t à R o c h e f o r t , i l r é s u l t e q u e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e x t r a o r d i n a i r e d e l a s o c i é t é c i v i l e a y a n t a d o p t é l a f o r m e d ' u n e s o c i é t é a n o n y m e " S o g e r o c h e " , d o n t l e s i è g e s o c i a l e s t é t a b l i R u e d e C i n e y , 9 6 à 5 5 8 0 R o c h e f o r t , c o n s t i t u é e a u x t e r m e s d ' u n a c t e r e ç u p a r M a î t r e J e a n - M i c h e l M a u s d e R o l l e y , a l o r s n o t a i r e à R o c h e f o r t l e c i n q j u i n m i l n e u f c e n t n o n a n t e - s e p t , p u b l i é p a r e x t r a i t s a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e d u v i n g t - h u i t d u m ê m e m o i s s o u s l e n u m é r o 9 7 0 6 2 8 - 4 6 7 , d o n t l e s s t a t u t s o n t é t é m o d i f i é s p o u r l a d e r n i è r e f o i s p a r a c t e r e ç u p a r l e d i t n o t a i r e M a u s d e R o l l e y l e v i n g t - s i x m a i d e u x m i l l e , p u b l i é a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e d u v i n g t - d e u x j u i n s u i v a n t s o u s l e n u m é r o 1 1 4 ; i m m a t r i c u l é e à l a B . C . E . s o u s l e n u m é r o 0 4 6 0 . 8 8 2 . 2 3 6 , a n o t a m m e n t p r i s l e s r é s o l u t i o n s s u i v a n t e s :
2 ) L ' a s s e m b l é e p r e n d e n o u t r e c o n n a i s s a n c e d u r a p p o r t s u r c e t é t a t , é t a b l i p a r M o n s i e u r L é o n L a f o n t a i n e , R é v i s e u r d ' E n t r e p r i s e s , r e p r é s e n t a n t l a S c P R L L a f o n t a i n e , D e t i l l e u x & C o , R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s , d o n t l e s b u r e a u x s o n t é t a b l i s c h a u s s é e d e M a r c h e , 5 8 5 à 5 1 0 1 E r p e n t , q u i c o n c l u t c o m m e s u i t :
" M e s v é r i f i c a t i o n s o n t p o r t é , c o n f o r m é m e n t a u x d i s p o s i t i o n s d e l a r t i c l e 7 7 7 d u C o d e d e s S o c i é t é s , s u r l a s i t u a t i o n a c t i v e e t p a s s i v e a r r ê t é e a u 3 1 d é c e m b r e 2 0 1 0 d e l a s o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e s o c i é t é a n o n y m e S O G E R O C H E d o n t l e s i è g e s o c i a l e s t s i t u é à 5 5 8 0 R O C H E F O R T , R o u t e d e C i n e y , 9 6 .
M e s t r a v a u x o n t e u n o t a m m e n t p o u r b u t d i d e n t i f i e r t o u t e s u r é v a l u a t i o n d e l a c t i f n e t m e n t i o n n é d a n s c e t t e s i t u a t i o n c o m p t a b l e d r e s s é e p a r l e c o n s e i l d a d m i n i s t r a t i o n d e l a s o c i é t é .
S u r b a s e d e m e s c o n t r ô l e s e f f e c t u é s c o n f o r m é m e n t a u x n o r m e s r e l a t i v e s a u r a p p o r t à r é d i g e r à l o c c a s i o n d e l a t r a n s f o r m a t i o n d e l a S . c . A " S O G E R O C H E , i l r é s u l t e q u e j e n a i i d e n t i f i é d a n s c e t t e s i t u a t i o n a u c u n e s u r é v a l u a t i o n d e l a c t i f n e t .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 3 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
L a c t i f n e t c o n s t a t é d a n s l a s i t u a t i o n a c t i v e e t p a s s i v e a r r ê t é e à l a d a t e d u 3 1
d é c e m b r e 2 0 1 0 q u i s é l è v e à n o n a n t e m i l l e q u a t r e c e n t v i n g t - h u i t e u r o s n o n a n t e - c i n q
e u r o c e n t s ( 9 0 . 4 2 8 , 9 5 ¬ ) n e s t p a s i n f é r i e u r a u c a p i t a l s o c i a l d e s o i x a n t e - d e u x m i l l e
e u r o s ( 6 2 . 0 0 0 , 0 0 ¬ ) .
J e p r é c i s e é g a l e m e n t q u e l e c a p i t a l t e l q u i l e x i s t e e s t s u p é r i e u r a u c a p i t a l
m i n i m u m e x i g é p a r l a l o i p o u r l a s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e .
E n f i n , j e n a i p a s e u c o n n a i s s a n c e d é v é n e m e n t s p o s t é r i e u r s à m e s c o n t r ô l e s e t
d e v a n t m o d i f i e r l e s c o n c l u s i o n s d u p r é s e n t r a p p o r t .
F a i t à E r p e n t , l e 1 0 f é v r i e r 2 0 1 1
L a S . c . P . R . L . L A F O N T A I N E , D E T I L L E U X & C i e ,
r e p r é s e n t é e p a r L é o n L A F O N T A I N E , R é v i s e u r d E n t r e p r i s e "
A l ' u n a n i m i t é , l ' a s s e m b l é e d é c l a r e d i s p e n s e r M a d a m e l a p r é s i d e n t e d e d o n n e r l e c t u r e d e s d i t s r a p p o r t s e t d e l a s i t u a t i o n a c t i v e e t p a s s i v e , d o n t i l s r e c o n n a i s s e n t a v o i r p a r f a i t e c o n n a i s s a n c e .
C e s r a p p o r t s s e r o n t a n n e x é s a u p r é s e n t a c t e p o u r ê t r e e n r e g i s t r é s a v e c l u i s a n s p o u r a u t a n t ê t r e s o u m i s à l a p u b l i c a t i o n . I l s s e r o n t d é p o s é s a u G r e f f e d u T r i b u n a l c o m p é t e n t .
3 ) A p p r o u v a n t s a n s r é s e r v e l e s r a p p o r t s s o u m i s , l ' a s s e m b l é e d é c i d e d e m o d i f i e r l a f o r m e d e l a s o c i é t é , e t d ' a d o p t e r l a f o r m e d e l a s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e ; l e c a p i t a l , l ' a c t i v i t é , l e c a r a c t è r e c i v i l e t l ' o b j e t s o c i a l d e m e u r e n t i n c h a n g é s . L a t r a n s f o r m a t i o n s e f a i t s u r b a s e d e l a s i t u a t i o n a c t i v e e t p a s s i v e d e l a s o c i é t é a r r ê t é e a u t r e n t e e t u n d é c e m b r e d e u x m i l l e d i x .
4 ) P o u r a u t a n t q u e d e b e s o i n , i l e s t r a p p e l é q u e l a t r a n s f o r m a t i o n d e l a s o c i é t é a n o n y m e e n s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e e n t r a î n e i p s o f a c t o l a d é m i s s i o n d e s a d m i n i s t r a t e u r s d e l a s o c i é t é a n o n y m e .
5 ) A p r è s a v o i r a p p r o u v é c h a q u e a r t i c l e s é p a r é m e n t , l ' a s s e m b l é e a r r ê t e l e s s t a t u t s d e l a s o c i é t é i s s u e d e l a t r a n s f o r m a t i o n . E l l e d é c i d e n é a n m o i n s p r é a l a b l e m e n t d e r é d u i r e l e c a p i t a l d e l a S P R L i s s u e d e l a t r a n s f o r m a t i o n .
C e t t e r é s o l u t i o n e s t a d o p t é e à l ' u n a n i m i t é .
D e u x i è m e r é s o l u t i o n : r é d u c t i o n d e c a p i t a l
S u r b a s e d e l a s i t u a t i o n a c t i v e e t p a s s i v e a r r ê t é e à l a d a t e d u t r e n t e e t u n d é c e m b r e d e u x m i l l e d i x , l ' a s s e m b l é e a d é c i d é d e r é d u i r e l e c a p i t a l à c o n c u r r e n c e d e t r e n t e - s e p t m i l l e e u r o s p o u r l e r a m e n e r d e s o i x a n t e - d e u x m i l l e à 2 5 . 0 0 0 e u r o s ( v i n g t - c i n q m i l l e ¬ ) p a r r e m b o u r s e m e n t a u x a c t i o n n a i r e s d ' u n e s o m m e é q u i v a l e n t e , à i m p u t e r s u r l e c a p i t a l s o u s c r i t e t l i b é r é .
I l n ' y a p a s d e s u p p r e s s i o n o u d ' a n n u l a t i o n d e t i t r e s . L e n o m b r e d ' a c t i o n s ( d e p a r t s s o c i a l e s d a n s l a n o u v e l l e f o r m e s o c i é t a i r e ) n ' é t a n t p a s m o d i f i é ; l e p a i r c o m p t a b l e e s t a d a p t é .
L a m i s e e n p a i e m e n t s e r a r é a l i s é e , p a r l e s s o i n s d e l a g é r a n c e , d a n s u n d é l a i e n t r e t r o i s e t s i x m o i s s u i v a n t l a p u b l i c a t i o n d e l a d é c i s i o n a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e , s a u f r e c o u r s d e c r é a n c i e r s e x e r c é c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 3 1 7 d u C o d e .
C e t t e r é s o l u t i o n e s t a d o p t é e à l ' u n a n i m i t é .
T r o i s i è m e r é s o l u t i o n : s t a t u t s
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 3 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
A p r è s a v o i r d i s c u t é c h a q u e a r t i c l e s é p a r é m e n t , l ' a s s e m b l é e a a r r ê t é l e s n o u v e a u x s t a t u t s d o n t i l e s t e x t r a i t c e q u i s u i t :
L a s o c i é t é e s t u n e S o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e . E l l e e s t d é n o m m é e S o g e r o c h e .
L a s o c i é t é e s t u n e s o c i é t é à l a q u e l l e l e s q u a l i t é s d e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l s o n t o c t r o y é e s a u s e n s d e l a r t i c l e 4 , 2 ° d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s .
L e s i è g e s o c i a l e s t é t a b l i R u e d e C i n e y , 9 6 à 5 5 8 0 R o c h e f o r t .
L a s o c i é t é a p o u r o b j e t l e x e r c i c e d e s a c t i v i t é s c i v i l e s d e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l t e l l e s q u e d é c r i t e s a u x a r t i c l e s 3 4 e t 3 8 d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , a i n s i q u e l e x e r c i c e d e t o u t e s l e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s a v e c c e l l e s - c i .
S e l o n l e u r n a t u r e , c e s a c t i v i t é s s o n t e f f e c t u é e s p a r o u s o u s l a d i r e c t i o n e f f e c t i v e d e p e r s o n n e s p h y s i q u e s q u i o n t l a q u a l i t é d e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , o u u n e d e s q u a l i t é s v i s é e s à l a r t i c l e 6 § 1 , 7 ° , t r o i s i è m e a l i n e a d e l A r r ê t é R o y a l d u 4 m a i 1 9 9 9 r e l a t i f à l I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , q u i l e u r p e r m e t t r a i t d e r é a l i s e r c e s a c t i v i t é s e n n o m p r o p r e , c o n f o r m é m e n t à l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d e x p e r t - c o m p t a b l e :
- 1 ° l a v é r i f i c a t i o n e t l e r e d r e s s e m e n t d e t o u s d o c u m e n t s c o m p t a b l e s ;
- 2 ° l e x p e r t i s e , t a n t p r i v é e q u e j u d i c i a i r e , d a n s l e d o m a i n e d e l o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e d e s e n t r e p r i s e s a i n s i q u e l a n a l y s e p a r l e s p r o c é d é s d e l a t e c h n i q u e c o m p t a b l e d e l a s i t u a t i o n e t d u f o n c t i o n n e m e n t d e s e n t r e p r i s e s a u p o i n t d e v u e d e l e u r c r é d i t , d e l e u r r e n d e m e n t e t d e l e u r s r i s q u e s ;
- 3 ° l o r g a n i s a t i o n d e s s e r v i c e s c o m p t a b l e s e t a d m i n i s t r a t i f s d e s e n t r e p r i s e s e t l e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l e n m a t i è r e d o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e e t a d m i n i s t r a t i v e d e s e n t r e p r i s e s ;
- 4 ° l e s a c t i v i t é s d o r g a n i s a t i o n e t d e t e n u e d e l a c o m p t a b i l i t é d e t i e r s ;
- 5 ° l o c t r o i d a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s , l a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s l a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s , l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s , à l e x c l u s i o n d e l a r e p r é s e n t a t i o n d e s e n t r e p r i s e s a u p r è s d e s q u e l l e s i l a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s a u n ° 6 o u a u p r è s d e s q u e l l e s i l a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s à l a r t i c l e 1 6 6 d u C o d e d e s s o c i é t é s ;
- 6 ° l e s m i s s i o n s a u t r e s q u e c e l l e s v i s é e s a u x n u m é r o s 1 ° à 5 ° e t d o n t l a c c o m p l i s s e m e n t l u i e s t r é s e r v é p a r l a l o i o u e n v e r t u d e l a l o i .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l f i s c a l :
- 1 ° l o c t r o i d a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s ;
- 2 ° l a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s l a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s ;
- 3 ° - l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s :
" l a p r e s t a t i o n d e s e r v i c e s j u r i d i q u e s e n r a p p o r t a v e c l e s a c t i v i t é s d e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , p o u r a u t a n t q u e c e t t e a c t i v i t é n e s o i t p a s e x e r c é e à t i t r e p r i n c i p a l o u p o u r a u t a n t q u e l l e f a s s e p a r t i e , p a r s a n a t u r e , d e s a c t i v i t é s d e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l ,
" l a f o u r n i t u r e d a v i s , c o n s u l t a t i o n s e n m a t i è r e s s t a t i s t i q u e s , é c o n o m i q u e s , f i n a n c i è r e s e t a d m i n i s t r a t i v e s , e t l a r é a l i s a t i o n d é t u d e s e t t r a v a u x s u r c e s s u j e t s , à l e x c e p t i o n d e l a c t i v i t é d e c o n s e i l e n m a t i è r e d e p l a c e m e n t e t d e s a c t i v i t é s p o u r l e s q u e l l e s u n e a g r é a t i o n c o m p l é m e n t a i r e e s t r e q u i s e p a r l a l o i e t / o u q u i s o n t r é s e r v é e s p a r l a l o i à d a u t r e s p r o f e s s i o n s ,
" l a f o u r n i t u r e d a v i s e n m a t i è r e d e l é g i s l a t i o n s o c i a l e , l e c a l c u l d e s s a l a i r e s o u l a s s i s t a n c e l o r s d e l a c c o m p l i s s e m e n t d e s f o r m a l i t é s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 3 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
s o c i a l e , p o u r a u t a n t q u i l s a g i s s e d u n e a c t i v i t é c o m p l é m e n t a i r e e t a c c e s s o i r e q u i n e f a s s e p a s l o b j e t d u n e f a c t u r a t i o n d i s t i n c t e .
L a s o c i é t é p e u t , s o u s l e s c o n d i t i o n s f i x é e s p a r l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , r é a l i s e r t o u t e s l e s m i s s i o n s q u i p e u v e n t ê t r e c o n f i é e s e n v e r t u d u C o d e d e s s o c i é t é s e t d e s l o i s p a r t i c u l i è r e s à l e x p e r t - c o m p t a b l e i n s c r i t s u r l a s o u s - l i s t e d e s e x p e r t s - c o m p t a b l e s e x t e r n e s .
E l l e p e u t é g a l e m e n t , d a n s l e s c o n d i t i o n s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n a p p l i c a b l e , r é a l i s e r t o u t e o p é r a t i o n d e n a t u r e à f a v o r i s e r l a r é a l i s a t i o n d e s o n o b j e t , p o u r a u t a n t q u e c e l l e - c i s o i t c o n f o r m e à l a d é o n t o l o g i e d e s p r o f e s s i o n s d e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l .
L a s o c i é t é p e u t , a c c e s s o i r e m e n t a u x a c t i v i t é s d e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l d é c r i t e s c i - d e s s u s , c o n s t i t u e r e t g é r e r s o n p a t r i m o i n e m o b i l i e r e t i m m o b i l i e r p r o p r e , e t p o s e r t o u s l e s a c t e s q u i o n t t r a i t , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , à c e t t e g e s t i o n , e t q u i s o n t d e n a t u r e à f a v o r i s e r l e p r o d u i t d e c e s b i e n s m e u b l e s e t i m m e u b l e s , p o u r a u t a n t q u e c e s a c t e s n e s o i e n t p a s c o n t r a i r e s à l a d é o n t o l o g i e d e l e x p e r t - c o m p t a b l e e t d u c o n s e i l f i s c a l .
E l l e p o u r r a r é a l i s e r s o n o b j e t t a n t e n B e l g i q u e q u à l é t r a n g e r s o u s c o n t r a i n t e d e s d i s p o s i t i o n s i n t e r n a t i o n a l e s e n l a m a t i è r e .
E l l e n e p o u r r a d é t e n i r d e p a r t i c i p a t i o n s , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , p a r v o i e d a p p o r t , d e f u s i o n , d e s o u s c r i p t i o n o u d e t o u t e a u t r e m a t i è r e , d a n s d e s s o c i é t é s a u t r e s q u e :
" d e s s o c i é t é s r e c o n n u e s p a r l I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x ,
" d e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e d e l I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d e n t r e p r i s e s o u d e s c a b i n e t s d a u d i t v i s é s à l a r t i c l e 2 d e l a l o i d u 2 2 j u i l l e t 1 9 5 3 c r é a n t u n I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s e t o r g a n i s a n t l a s u p e r v i s i o n p u b l i q u e d e l a p r o f e s s i o n d e r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s , c o o r d o n n é e l e 3 0 a v r i l 2 0 0 7 ,
" d e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e s d e l I n s t i t u t p r o f e s s i o n n e l d e s C o m p t a b l e s f i s c a l i s t e s a g r é é s , o u d e s p e r s o n n e s m o r a l e s v i s é e s a u x a r t i c l e s 8 , 9 e t 1 0 d e l a r r ê t é R o y a l d u 1 5 f é v r i e r 2 0 0 5 r e l a t i f à l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d e c o m p t a b l e a g r é é e t d e c o m p t a b l e - f i s c a l i s t e a g r é é .
E l l e n e p e u t e x e r c e r d e f o n c t i o n s d ' a d m i n i s t r a t e u r o u d e g é r a n t d e s o c i é t é s c o m m e r c i a l e s o u d e s o c i é t é s à f o r m e c o m m e r c i a l e , a u t r e s q u e c e l l e s é n u m é r é e s à l a l i n é a p r é c é d e n t , q u ' a v e c l ' a u t o r i s a t i o n p r é a l a b l e e t t o u j o u r s r é v o c a b l e d e l ' I n s t i t u t , s a u f l o r s q u e c e s f o n c t i o n s l u i s o n t c o n f i é e s p a r u n t r i b u n a l .
L a s o c i é t é e s t c o n s t i t u é e p o u r u n e u n e d u r é e i l l i m i t é e .
L e c a p i t a l s o c i a l e s t f i x é à 2 5 . 0 0 0 e u r o s ( v i n g t - c i n q m i l l e ¬ ) . I l e s t r e p r é s e n t é p a r c e n t p a r t s s o c i a l e s .
L a s o c i é t é e s t a d m i n i s t r é e p a r u n o u p l u s i e u r s g é r a n t s , p e r s o n n e s p h y s i q u e s o u m o r a l e s , a s s o c i é s o u p a s . S i l y a d e u x g é r a n t s o u p l u s , i l s f o r m e n t u n c o l l è g e , q u i n o m m e u n p r é s i d e n t e t a g i t p o u r l e s u r p l u s c o m m e u n a s s e m b l é e d é l i b é r a n t e . L e s g é r a n t s s o n t n o m m é s p a r l a s s e m b l é e g é n é r a l e p o u r l a d u r é e q u e l l e d é t e r m i n e . S i l a s o c i é t é c o m p t e a u m o i n s t r o i s g é r a n t s , l a m a j o r i t é d e n t r e e u x d o i t a v o i r l a q u a l i t é d e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l e t ê t r e i n s c r i t e s u r l a s o u s - l i s t e d e s m e m b r e s e x t e r n e s d e l I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x . L e s s o c i é t é s d e x p e r t s - c o m p t a b l e s e t / o u d e c o n s e i l s f i s c a u x q u i s o n t n o m m é e s g é r a n t e s , s o n t r e p r é s e n t é e s p a r u n e p e r s o n n e p h y s i q u e q u i d i s p o s e d e l a q u a l i t é p o u r l a q u e l l e l a s o c i é t é e n t r e e n c o n s i d é r a t i o n , c o n f o r m é m e n t à l a r t i c l e 6 1 d u C o d e d e s s o c i é t é s . L a d é s i g n a t i o n e t l a c e s s a t i o n d e s f o n c t i o n s d u r e p r é s e n t a n t p e r m a n e n t s o n t s o u m i s e s a u x m ê m e s r è g l e s d e p u b l i c i t é q u e s i l e x e r ç a i t c e t t e m i s s i o n e n n o m e t p o u r c o m p t e p r o p r e . L o r s q u e l e c o l l è g e d e g e s t i o n n e c o m p t e q u e d e u x m e m b r e s , a u
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 3 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
m o i n s l u n d e n t r e e u x a l a q u a l i t é d e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l ; l a u t r e p e u t ê t r e :
- u n e p e r s o n n e p h y s i q u e o u m o r a l e q u i a o b t e n u à l é t r a n g e r u n e q u a l i t é r e c o n n u e é q u i v a l e n t e à c e l l e d e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l ;
- u n m e m b r e d e l I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d E n t r e p r i s e s ;
- u n c o n t r ô l e u r l é g a l o u u n c a b i n e t d a u d i t v i s é à l a r t i c l e 2 d e l a l o i d u 2 2 j u i l l e t 1 9 5 3 c r é a n t u n I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d E n t r e p r i s e s e t o r g a n i s a n t l a s u p e r v i s i o n p u b l i q u e d e l a p r o f e s s i o n d e r é v i s e u r d e n t r e p r i s e s ;
- u n m e m b r e d e l I n s t i t u t P r o f e s s i o n n e l d e s C o m p t a b l e s e t F i s c a l i s t e s a g r é é s , o u u n e p e r s o n n e p h y s i q u e o u m o r a l e v i s é e a u x a r t i c l e s 8 , 9 e t 1 0 d e l a r r ê t é r o y a l d u 1 5 f é v r i e r 2 0 0 5 r e l a t i f à l e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d e c o m p t a b l e a g r é é e t d e c o m p t a b l e - f i s c a l i s t e a g r é é d a n s l e c a d r e d u n e p e r s o n n e m o r a l e . S a u f s i l a s o c i é t é n e c o m p t e q u u n s e u l g é r a n t , u n m e m b r e a u m o i n s d u c o l l è g e d e g e s t i o n d o i t a v o i r l a q u a l i t é d e x p e r t - c o m p t a b l e e t u n m e m b r e a u m o i n s d u c o l l è g e d e g e s t i o n d o i t a v o i r l a q u a l i t é d e c o n s e i l f i s c a l . L o r s q u i l n y a q u u n g é r a n t , q u i p e u t ( n é c e s s a i r e m e n t ) p o s e r t o u s l e s a c t e s u t i l e s o u n é c e s s a i r e s à l a r é a l i s a t i o n d e l o b j e t ( s a u f l e s a c t e s q u i s o n t r é s e r v é s p a r l e C o d e d e s s o c i é t é s à l a s s e m b l é e g é n é r a l e ) , c e g é r a n t d o i t a v o i r l e s q u a l i t é s d e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l . L e s g é r a n t s q u i n o n t p a s l a q u a l i t é d e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l n e p e u v e n t e n p a r t i c u l i e r a c c o m p l i r a u c u n a c t e o u p r e n d r e a u c u n e d é c i s i o n q u i i m p l i q u e r a i t , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , u n e i n g é r e n c e d a n s l e x e r c i c e d e s p r o f e s s i o n s e t d e s m i s s i o n s d e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l , t e l l e s q u e d é c r i t e s a u x a r t i c l e s 3 4 e t 3 8 d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s . C e t t e l i m i t a t i o n n e s t p a s a p p l i c a b l e a u x g é r a n t s q u i d i s p o s e n t d u n e q u a l i t é m e n t i o n n é e à l a r t i c l e [ 2 4 , 6 è m e a l i n é a ] d e s s t a t u t s q u i l e s a u t o r i s e r a i t à r é a l i s e r c e s m i s s i o n s e n n o m p e r s o n n e l .
L e c o l l è g e d e g e s t i o n c h o i s i t à l a m a j o r i t é s i m p l e u n p r é s i d e n t , p a r m i s e s m e m b r e s q u i o n t l a q u a l i t é d e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l e t q u i s o n t i n s c r i t s s u r l a s o u s - l i s t e d e s m e m b r e s e x t e r n e s d e l I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s
f i s c a u x . E n c a s d e p a r i t é d e s v o i x , l a v o i x d e c e l u i q u i p r é s i d e l a r é u n i o n e s t
p r é p o n d é r a n t e .
L e c o l l è g e d e g e s t i o n p e u t c o n f i e r l a g e s t i o n j o u r n a l i è r e d e l a s o c i é t é à u n o u p l u s i e u r s d i r e c t e u r s , d a n s l e s l i m i t e s d e l e u r c o m p é t e n c e p r o f e s s i o n n e l l e e t s o u s r é s e r v e d e s r e s t r i c t i o n s l é g a l e s r e l a t i v e s a u p o r t d u t i t r e e t à l e x e r c i c e d e s p r o f e s s i o n s d e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l .
E n p a r t i c u l i e r , l e s d i r e c t e u r s à q u i l a g e s t i o n j o u r n a l i è r e a é t é c o n f i é e , e t q u i n e s o n t p a s p e r s o n n e l l e m e n t m e m b r e s d e l I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , n e p e u v e n t a c c o m p l i r a u c u n a c t e n i p r e n d r e a u c u n e d é c i s i o n q u i s e r a p p o r t e , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , à l e x e r c i c e d e s p r o f e s s i o n s d e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l o u a u p o r t d e c e s t i t r e s .
S i l a l o i l ' e x i g e , l e c o n t r ô l e d e l a s i t u a t i o n f i n a n c i è r e , d e s c o m p t e s a n n u e l s e t d e l a r é g u l a r i t é d e s o p é r a t i o n s à c o n s t a t e r d a n s l e s c o m p t e s a n n u e l s s e r a c o n f i é e à u n o u p l u s i e u r s c o m m i s s a i r e s , n o m m é s p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e c o n f o r m é m e n t à l a l o i . L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e f i x e r a l e s é m o l u m e n t s d u o u d e s c o m m i s s a i r e s e u é g a r d a u x n o r m e s d e r é v i s i o n é t a b l i e s p a r l ' I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' e n t r e p r i s e s . S i l a s o c i é t é e s t d a n s l a s i t u a t i o n o ù l a l o i n ' e x i g e p a s l a n o m i n a t i o n d ' u n c o m m i s s a i r e , l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e a u r a l a f a c u l t é d e p r o c é d e r à u n e t e l l e n o m i n a t i o n c o n f o r m é m e n t a u p a r a g r a p h e u n . A u c a s o ù i l n e s e r a p a s n o m m é d e c o m m i s s a i r e s , c h a q u e a s s o c i é d i s p o s e r a i n d i v i d u e l l e m e n t d e s p o u v o i r s d ' i n v e s t i g a t i o n e t d e c o n t r ô l e d e s c o m m i s s a i r e s . I l p e u t s e f a i r e r e p r é s e n t e r o u a s s i s t e r p a r u n e x p e r t - c o m p t a b l e .
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e o r d i n a i r e e s t t e n u e c h a q u e a n n é e , s o i t a u s i è g e s o c i a l , s o i t e n t o u t a u t r e l o c a l d é s i g n é d a n s l a c o n v o c a t i o n , l e d e r n i e r v e n d r e d i d e n o v e m b r e à d i x -
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 3 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
h u i t h e u r e s . S i c e j o u r e s t f é r i é , l ' a s s e m b l é e e s t r é u n i e a u p l u s p r o c h a i n j o u r o u v r a b l e , a u t r e q u ' u n s a m e d i .
L ' a s s o c i é p e u t s e f a i r e r e p r é s e n t e r à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e p a r u n m a n d a t a i r e s p é c i a l , l u i - m ê m e a s s o c i é e t a y a n t d r o i t d e v o t e . T o u t e f o i s , l e s p e r s o n n e s m o r a l e s p e u v e n t ê t r e r e p r é s e n t é e s p a r u n m a n d a t a i r e d e l e u r c h o i x , u n é p o u x p a r s o n c o n j o i n t e t l e m i n e u r o u l ' i n t e r d i t p a r s o n t u t e u r , s a n s q u ' i l s o i t b e s o i n d e j u s t i f i e r d e c e s q u a l i t é s . L e s c o - p r o p r i é t a i r e s , l e s u s u f r u i t i e r s e t n u s - p r o p r i é t a i r e s d e v r o n t s e f a i r e r e p r é s e n t e r p a r u n e s e u l e e t m ê m e p e r s o n n e ; l ' e x e r c i c e d e s d r o i t s a f f é r e n t s a u x p a r t s i n d i v i s e s s e r a s u s p e n d u j u s q u ' à d é s i g n a t i o n d ' u n m a n d a t a i r e c o m m u n ; à d é f a u t d ' a c c o r d e n t r e n u s - p r o p r i é t a i r e s e t u s u f r u i t i e r s , l ' u s u f r u i t i e r ( o u l e m a n d a t a i r e d e s u s u f r u i t i e r s ) r e p r é s e n t e r a s e u l v a l a b l e m e n t l e s a y a n t s - d r o i t . C h a q u e a s s o c i é n e p o u r r a ê t r e p o r t e u r q u e d ' u n e p r o c u r a t i o n .
C h a q u e p a r t s o c i a l e c o n f è r e u n e v o i x . S a u f d a n s l e s c a s p r é v u s p a r l a l o i , l e s d é c i s i o n s s o n t p r i s e s q u e l l e q u e s o i t l a p o r t i o n d u c a p i t a l r e p r é s e n t é e t à l a m a j o r i t é d e s v o i x . L e s a s s o c i é s p e u v e n t é m e t t r e l e u r v o t e p a r c o r r e s p o n d a n c e .
L ' a n n é e s o c i a l e c o m m e n c e l e p r e m i e r j u i l l e t e t f i n i t l e t r e n t e j u i n d e l ' a n n é e c i v i l e s u i v a n t e .
L ' e x c é d e n t f a v o r a b l e d u c o m p t e d e r é s u l t a t s , d é d u c t i o n f a i t e d e s f r a i s g é n é r a u x , c h a r g e s s o c i a l e s e t a m o r t i s s e m e n t s , r é s u l t a n t d u b i l a n a p p r o u v é , c o n s t i t u e l e b é n é f i c e n e t d e l ' e x e r c i c e . S u r c e b é n é f i c e n e t , i l s e r a d ' a b o r d p r é l e v é c i n q p o u r c e n t p o u r ê t r e a f f e c t é a u f o n d s d e r é s e r v e l é g a l ; c e p r é l è v e m e n t c e s s e r a d ' ê t r e o b l i g a t o i r e l o r s q u e c e f o n d s a u r a a t t e i n t u n d i x i è m e d u c a p i t a l s o c i a l . L ' a f f e c t a t i o n d u s o l d e s e r a o p é r é e l i b r e m e n t p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e q u i p o u r r a n o t a m m e n t l e r é p a r t i r e n t r e l e s p a r t s s o c i a l e s , l ' a f f e c t e r à u n f o n d s d e r é s e r v e e x t r a o r d i n a i r e o u l e r e p o r t e r à n o u v e a u , e n t o u t o u e n p a r t i e . A u c u n e d i s t r i b u t i o n n e p o u r r a t o u t e f o i s ê t r e f a i t e s i à l a d a t e d e c l ô t u r e d u d e r n i e r e x e r c i c e , l ' a c t i f n e t t e l q u ' i l r é s u l t e d e s c o m p t e s a n n u e l s e s t , o u d e v e n a i t à l a s u i t e d ' u n e t e l l e d i s t r i b u t i o n , i n f é r i e u r a u m o n t a n t d u c a p i t a l l i b é r é , a u g m e n t é d e t o u t e s l e s r é s e r v e s q u e l a l o i o u l e s s t a t u t s n e p e r m e t t e n t p a s d e d i s t r i b u e r .
L o r s d e l a d i s s o l u t i o n d e l a s o c i é t é , p o u r q u e l q u e c a u s e q u e c e s o i t , l a l i q u i d a t i o n s e f e r a p a r l e s s o i n s d e l a g é r a n c e , s a u f d é c i s i o n d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d é s i g n a n t u n o u p l u s i e u r s l i q u i d a t e u r s ; l e s q u e l s n ' e n t r e r o n t e n f o n c t i o n q u ' a p r è s c o n f i r m a t i o n d e l e u r n o m i n a t i o n p a r l e t r i b u n a l d e c o m m e r c e . A p r è s l e p a i e m e n t d e t o u t e s l e s d e t t e s e t c h a r g e s d e l a s o c i é t é o u c o n s i g n a t i o n d e s s o m m e s n é c e s s a i r e s à c e t e f f e t , l e s o l d e f a v o r a b l e d e l a l i q u i d a t i o n s e r v i r a d ' a b o r d à r e m b o u r s e r l e s p a r t s s o c i a l e s à c o n c u r r e n c e d e l e u r l i b é r a t i o n . S i t o u t e s l e s p a r t s s o c i a l e s n e s e t r o u v e n t p a s l i b é r é e s d a n s u n e m e s u r e é g a l e , l e s l i q u i d a t e u r s r é t a b l i r o n t l ' é q u i l i b r e d e s p a r t s a u p o i n t d e v u e d e l e u r l i b é r a t i o n s o i t p a r d e s a p p e l s d e f o n d s , s o i t p a r d e s r e m b o u r s e m e n t s p a r t i e l s . L e s u r p l u s é v e n t u e l d e l ' a c t i f s e r a r é p a r t i d e m a n i è r e é g a l e e n t r e t o u t e s l e s p a r t s s o c i a l e s .
2 . - G E R A N C E
L ' a s s e m b l é e a d é c l a r é n o m m e r e n q u a l i t é d e g é r a n t e u n i q u e M a d a m e I n g r i d L U C Y p r é n o m m é e ( N . N . 7 5 0 7 1 4 - 3 1 6 - 1 5 ) , p o u r u n e d u r é e i n d é t e r m i n é e . S o n m a n d a t s e r a r é m u n é r é .
3 . - A G D U 2 3 / 1 2 / 2 0 1 0
L e s m e m b r e s d e l ' a s s e m b l é e o n t r e m i s a u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t u n e c o p i e d u p r o c è s - v e r b a l d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d u v i n g t - t r o i s d é c e m b r e d e u x m i l l e d i x , s o l l i c i t a n t d ' i n s é r e r d a n s l ' e x t r a i t r e l a t i f a u p r é s e n t a c t e l a d é c i s i o n d e n o n - r é m u n é r a t i o n d u m a n d a t d e M a d a m e M a r i e - L o u i s e M a l e t à c o m p t e r d u t r e n t e e t u n d é c e m b r e d e u x m i l l e d i x .
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 3 / 2 0 1 1 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
R é s e r v é
a u
M o n i t e u r
b e l g e
V o l e t B - S u i t e
P o u r e x t r a i t a n a l y t i q u e c o n f o r m e ,